填报个人所得税的你开始对税收有感觉了吗？

　　最近大家应该都用过＂个人所得税＂这个APP吧，还没用过的请赶紧去关注一下。
　　著名政治家本杰明·富兰克林说过一句名言：在这个世界上，只有死亡和税是逃不掉的。
　　作为卖保险的小李，＂税＂也是我的专业范畴。为啥呢？因为很多人有一个误区，认为人寿保险可以＂避税＂。
　　先说结论： 事实上，不存在所谓绝对的＂避税＂，一切以逃避税收为目的而设计的架构都是耍流氓。人寿保险的＂避税＂也不例外。
　　但是，转折之后是重点： 我们所称的＂避税＂，是指在法律许可的范围内，利用保险合同法律关系的特殊性，结合保险法律工具的特点，在法律允许的范围内，对财富安全、传承及节省或延递缴纳税收进行＂一揽子＂的筹划。
　　简单来说：就是我们对待＂税＂这个问题，首先态度一定要端正，然后可以寻找专业法律工具（比如保单）来进行筹划。
　　说到税务筹划，有两个税是最该首先被考虑的： 遗产税、 所得税。
　　01 人寿保险与遗产税的法律依据
　　遗产税目前在中国大陆暂未开征，有很多原因，比如：
　　1、中国人的私有财富从改革开放以后才开始积累，大幅上升是在2000年以后。以前大家都没啥钱， 征 啥呢？
　　2、中国富一代大多是80年代开始创业，现在30年过去了，富一代的年龄集中在50-70岁，还没有进入大量继承的时期。
　　3、国内的财产登记制度和体系还未完全建立，核算基础不成熟，暂时征不起来。
　　但是未来开不开征，就是一个需要提前思考的问题，越是个人财富高的人，越该早早部署。毕竟国际上因为遗产税而导致个人财富大额缩水甚至无法继承的案例，实在太多了。
　　那 假设未来开征遗产税，国内的人寿保险赔偿金是否需要交纳遗产税呢？从目前保险法的规定来看，是不用缴纳遗产税的。
　　从国内一直流传的《遗产税暂行条例（草案）》（2010版）来看，其第五条明确规定，人寿保险赔偿金不计入遗产总额。
　　虽然《暂行条例》不是官方公开的文本，但其不是空穴来风，内容是具备一定参考价值的，人寿保险赔偿金不计入遗产，应当是立法的主流思想。
　　02 人寿保险与所得税的法律依据
　　除遗产税外，人寿保险赔偿金要面临的就是另一大税，就是所得税。在中国， 依据《个人所得税法》第四条第五款规定，保险赔偿款免交所得税，这其中当然包括人寿保险的赔款。
　　人寿保险除了有赔偿金外，还有很多其他给付形式，比如年金、两全保险到期生存金、分红、分红的累积生息、万能保险和投资连结险的投资收益。
　　这些是否可以免征所得税呢？目前，我国税法没有明确规定， 在实际执行过程中，保险的年金、分红、收益等没有缴征的明确规定。
　　万能寿险和投资连结险与普通保险不同，其具有明确的投资属性，与一般终身寿险有区别。在国内，其收益目前虽然没有征收个人所得税，但存在一定争议。
　　这一点，可以参考一下国外案例。在国外，也只有领取现金价值会牵涉所得税的问题。
　　比如美国，万能寿险领取现金价值是需要计入当年个人收入的，因此美国万能寿险一般都有保单贷款的功能，用贷款代替领取现金价值，从而规避个人所得税。
　　The End
　　上面干巴巴地写了这么多，有些无趣。最后推荐大家看一个 八卦，可以百度关键词＂ 台湾富豪蔡万霖与王永庆遗产税缴纳＂。
　　同样是富豪，这两个人的缴税数额却是天壤之别， 相差近100个亿。
　　这不禁让我想到了一句经典电影台词：我只猜到了这开头，却猜不中这结局。
　　END
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