把住农贷计息质量关散文

　　准确无误地计收农业贷款利息不仅是银行会计核算的质量要求，也是执行国家利息政策提供优质服务，树立银行信誉的重要方面。但是，由于农业贷款具有笔数多、分布面广和回收期集中等特点，因此，消灭农贷计息差错难度较大。为了真正把住农贷计息质量关，必须充分认识正确地计收农贷利息的重要意义，找出历年农贷计息差错的主要环节、类型和发生
　　差错的主要原因，并据以采取相应措施，把关堵口，实现农贷计息收息无差错。
　　一、历年农贷计息差错的类型与发生差错的主要原因
　　历年发生的农贷计息差错，可以归纳为以下七种类型：
　　一是运算错误，舍取不按规定。此类差错所占比重较高，主要是本金、天数、利率的连乘积有误或不按规定舍取，规定运算的结果分位以下（厘位）＂四舍五入＂。有的则从厘位以下（毫位）＂四舍五入＂，有的则从毫位以下（丝位）向高位累进，造成了应舍而进，影响了计息的准确性。
　　二是日期（天数）计算错误。农贷汁息天数按规定＂对年按３６０天，对月按３０天，不足月的＂零头天数按实际天数计算＂，以计头不计尾的规定取数。计息天数之误多数是分段计息首尾日期不衔接而漏掉了应计息的天数，或零头天数计算不准确。还有的起止息日期填写错误、与借据的实际贷出日期不符或漏掉一年一月或漏掉几年几个月。
　　三是利率用错。误用利率或应分段按不同利率计息而未分段，只以一个利率计收利息，还有的则以月利率与天数相乘，未有换算成日利率后再行运算。
　　四是漏收计息。一有的整笔贷款全部漏掉或漏掉＂段时间的利息丫或漏掉了陈欠的利息。
　　五是重复收息。全部重复收息或部分与前段收息重叠，造成收息重复。
　　六是利息小计结错造成多收或少收利息。
　　七是漏计逾期加息或计算错误。有的应上浮利息未按规定上浮后的利率计息。
　　发生上述计息收息差错的主要原因是：
　　１．未有坚持认真、全面地换人复核、复核内容有漏项。没有健全严密的复核制度，有的行处甚至在收货工作繁忙时取消了农贷的计息复核。
　　2，无严格的考核奖罚办法，责任不清签章不全。
　　3，有的上级行处稽核检查不全面，检查期不衔接。多是层层抽查，助长了个别责任不强的工作人员的侥幸心理，工作不踏实敷衍塞责。
　　４，部夯职士业务素质低，不适应日益增长的工作需要。主要是业务不熟工作效率低质量差。
　　二、怎样把住农贷计息质量关
　　在收贷旺季工作中，各行、所必须根据收贷计息的业务量，调整劳动组织，增配与业务量相适应的人力，还要做好计息的充分准备。如进行短期专项业务培训和进行爱岗敬业教
　　育，认清准确计算农贷利息的重要意义，总结历年计息的经验教训，坚定信心搞好农贷计息工作。在此基础上，必须重点抓好计算收息的全面复核工作。旺季的收贷计息业务量集中，要改变常规的工作方法，科学地安排劳动组织，建立严格的操作程序，为此，必须强化程序控制，完善复核制度。具体做法可以设＂三道防线＂，以便有效地把住农贷计息质量关。
　　第一道防线――农贷员（计息员）互相复核（或设专人复核）．计妥利息后填制＂农业贷款收回凭证＂时，要认真自审，必须杜绝漏项或文字、数字涂改，然后再换人复核，主要是对凭证上所列各项内容逐一审查复核，对计息天数、利率变动档次以及运算与进位舍取是否合乎规定和准确无误。
　　第二道防――凭证、借据核对。借据保管员根据借据和收贷凭证逐户逐笔核对起止息日期、用途、利率与借据所列是否一致，逾期贷款是否按规定加息，结清户前段是否有欠息或
　　漏收、收重利息本金等，核对无误后方予销据。
　　第三道防――全面复审。会计人员要将凭证进行纵横平衡验算，加计本金与利息的小计与合计是否准确无误，并审查科目归属无误及有关人员签章齐全、凭证合乎＂三性＂（真实性、完整性、合法性）、要素齐全后方予进帐核算。
　　应把农贷计息质量作为银行旺季会计工作的重点。据历年旺季农贷计息量大、差错率高的常规，必须在复核工作上投以重兵，才能实现农贷计息无差错。