以前会计一直都没做银行日记帐，收款都没入帐，应收帐款余额巨大，新接手的该如何处理？

　　遇到这样的乱账，新接手的财务没有其他便捷办法，唯一的是静下心来，理清思路，着手开始做。个人建议如下：一、先根据银行对账单，逐笔做账登记。
　　这个时候，整理账务，建议先从银行对账单开始。银行对账单是已发生的客观数据，也是准确的，也是唯一的依据。
　　根据个人的习惯，可以根据对账单的时间顺序由远到近进行，也可以由近及远。我的个人的习惯是根据时间的先后顺序进行。
　　根据银行帐逐笔登记后，直至企业的银行日记账余额和银行对账单一致，或者经编制银行存款余额调节表后，银企对账相符。二、根据防伪税控系统的开票记录，逐笔入账。
　　银行日记账清理完后，然后根据防伪税控系统开的发票和客户进行核对和做账，或通过应收账款科目或通过预收账款会计科目，至于具体哪个会计科目，应该与银行存款日记账反映的会计科目一致。
　　如果不一致，可能导致应收账款或预收账款虚增，造成资产和负债的不实。三、新发生业务，及时处理账务
　　以上两项清理完后，乱账的清理已近尾声。
　　同时，对涉及的其他往来款项、税费等的银行收支的清理变得容易些。
　　乱账清理后，对于新发生的业务要及时处理账务，以免累积，导致以后对账困难。
　　清理乱账是个耗费精力、脑力和体力的活，理清头绪后，静下来心来，慢慢清理就行了。
　　我刚接手公司的时候就碰到这样的问题。公司的账务都是转交给代账公司做的，每月准备做账的资料是公司一个内勤整理的，银行回单有就有，没有就没有，也不去银行打印（不是她懒，她是真的不懂财务，不明白其中的重要性）所以的东西都转给代账公司，自己也没有留底备份。我接手后，从我开始的那个月，转给代账公司的银行回单我都对照银行当月明细勾一遍，防止漏单，并做电子档被查。所有认证的进项发票跟系统里勾选的一一对应，复印存档并建电子档。所以的销项发票也跟金税系统一一比对，复印存档并建电子档。其他发票分类整理。
　　抽空整理之前的各个银行明细账，在企业网银上能够下载打印的银行回单和明细账按月打印下载，分别留纸质版和电子版。大约一个多月就整理出来了。发电子版给代账公司，麻烦他们核对一下，缺少的回单勾选初来，再打印补给他们下账。饭要一口一口吃，事要一步一步来，最重要的是思路清晰，不怕麻烦。
　　非请自来。
　　根据描述，里头的事还挺大，存在的问题不少，涉及好几方面。咱们随便聊聊。
　　先不管以前的账如何混乱，最起码交接手续都按规定办理。显然，款都没有入账，估计也是没有办理交接的，除了账务上账目不清外，后续还可能对相交的责任划分不清。
　　这也是很多小企业普遍存在的问题，由于各种原因，会计在任职期间，不按规定设置账簿或虽设置账簿但未准备确、完整登记等。离职时，直接拍屁股走人，具体账目如何，只有天知地知。接手的会计，十有八九会哭。
　　这种情形，一定要做好、做足交接手续。不管如何，作为一个会计，这是最起码的常识。办理交接手续，对于离职会计，是基本的职业道德；对于新上任的会计，更多是一种保护。
　　以前做会计需要会计证，考试势必多多少少会了解一定的会计法规及相关的职业道德，要求离职的会计办理交接手续，合情合理合法。尤其是现在，联系一个人不是什么难事，即使已经离职了，也可以联系，要求重新办理交接手续。
　　我想，怎么办理交手手续，不用我多说吧。这个顺利完成，直接解决好多问题，如本题中的什么收款没入账，应收账款余额大等，不说完全解决，也能心里有底。因此，这是最直接、最关键的一个步骤。
　　如前所述，一切顺利还好，如果找不着以前会计或对方不予理睬，自己愿意接手的话，或许要辛苦一下，自行整理相关的单据，重新编凭证，登记账簿。
　　现在主要任务是理顺账目的问题，至于其他什么应收账款余额大小多少的问题，得慢慢分析了。应收账款余额、账龄等那是很具体的实际问题，不是账务处理所能解决的。
　　大概就是这样，我先闪了。
　　你说的这种情况对于财务工作来说是非常糟糕的情况。如果你接受这项工作，责任重大，需要下一番功夫，好好把帐清理一下。
　　银行帐是企业最基本的会计核算账户，反映整个企业收入支出的流水情况。
　　通常来说，企业可能因为管理混乱而没有其他账目核算，但是现金和银行存款账是必须要建立的。
　　这也说明企业负责人同样的糊涂，找了一个不负责任的会计，自己从来没有关心过企业的财务状况。
　　所以先提醒一下，如果目前企业负责人仍然是这种对财务不管、不问的态度，建议你也不要呆的太久，换个单位吧！长期下去，你会自己也说不清道不明。
　　首先你应该认真办理会计交接手续，要求会计人员没有交接完毕之前不得离岗。如果会计人员已经离岗，那就没有办法了，剩下的事情就靠你自己。
　　1.银行账的清理
　　你最有效的依据是银行对账单。不知道企业成立时间有多长，或者这个会计有多长时间没有做账。
　　你要从最开始进行清理，找开户银行取得所有的银行对账单。如果有能力把银行单据复印件弄上一套是最好的，但这个难度太大。
　　确定一个起始点，根据银行对账单逐笔、序时清理登记银行存款日记账。清理过程中，必须要和原始单据相对应起来，估计以前会计把这些单据都打成包，有的估计已经找不到踪影。你可以从银行、客户、出纳等多方面寻找原始凭证，以支撑你的会计记录。
　　这项工作是最细致，最艰苦的，如果能够将银行存款日记账还原到你接手时的余额，那就大功告成。
　　2.应收账款的清理
　　发放往来对账单，通过现有账目了解往来单位情况，询问公司老板、业务员相关信息，及时发放对账单。如果企业经营规模不大，这项工作可能要好做一点，否则也是一项浩大工程。
　　同时你要对以前会计的往来账务进行清理，重点是核实与往来账目相关的经济业务，寻找证据及时调整账务。
　　就你描述的问题来看，这个单位的会计核算、财务管理工作非常混乱，相信远远不止银行存款与应收账款存在问题。
　　因此，如果你要把工作理顺，建议你借助会计师事务所力量，万一老板舍不得花钱，至少在你清理完毕之后，应请会计师事务所审计鉴定一下，这是非常必要的。
　　处理整件事情过程中，你要有二个明确目标，一是要明确自己的责任，不能为以前背锅；二是要全面清理，力争还原经济业务的本来面目。
　　简净轩认为，如果前期没有记账，想要完全理清是不太可能的事情。不过可以从库存帐入手，结合出库单，以及开票系统的开票情况，逐一核对。银行存款虽然没有记账，但银行无论是那一笔流水，银行都是有据可查的，所以，从发货开始一点点捋顺，应该是一个比较好的方案。
　　1.新发生的销售一定严格记账，应收款余额不对，但发生额一定要据实记载。
　　2.先收集前期发货单，根据发货单计算应收款余额，在结合开票系统，核实发票开具情况。
　　3.以对账的名义，跟客户核对收货和发票情况，如果有对方已付款己方未记账的现金收入，己方不认账，对方会着急的。
　　4.在确认了总货款的情况下，减去银行收到的款项，再减去现金收到的款项，如果还有余额，那就无法核对了。可以整理成单独的文件，找领导核销，做坏账处理。
　　5.最后以领导认可后的应收账款余额，作为期初，开始记账。
　　应收账款的核销，一定要经过领导审批，在一些小型的公司中，也经常会有这样的小＂尾巴＂挂在账面上，可能三五十，也可能一两千，都是经过一定的时间后，主动的处理一下，能要回来的要回来，要不回来的，就处理掉了。
　　我是简净轩语，聊财经，侃保险，欢迎关注交流。
　　做财务的，一旦出现工作变动，就难免接触到错账和乱账。关键还是要找到思路，进行整理。当然，其间的过程肯定是非常辛苦，甚至有点痛苦的。
　　如果没有及时进行银行日记账的入账，那么不仅仅是应收账款可能不准确，还会涉及到所有与银行相关的事项，都可能产生差异，包括应付账款和其他的款项，建议对账务进行一个全面的梳理。银行账目的核对
　　可以先查看系统中的最后一笔银行账目是什么时候，再往后做序时登记。一般从来没有做过日记账的可能性是比较小的，可以借助银行对账单来进行登记和补录。账务处理的时候，可以分类别进行，比如往来款的入账、费用的入账、银行转账等等，进行分类处理。最后需要把银行余额对上。
　　2. 往来账目的核对。
　　通过银行账户来进行客户与供应商账目的核对可能会相对比较慢。可以考虑通过与客户和供应商对账，找出本企业账面与客户或者供应商账面记录的差异，然后再寻找相应的银行水单，作为入账依据进行销账。如果客户的数量较多，可以考虑先从个别客户开始进行核对。每天核对一部分，那么经过一段时间，账目应该就能理清楚了。
　　3. 其他的项目
　　对于其他的资产负债表科目进行一个全面的检查，看是否有长期挂账没有处理的项目。尽量在账目当中找到相应的原始凭证，询问当事人，搞清楚事情的来龙去脉，再进行相关的账务处理。实在无法追溯的，进行统一清理。4. 后续的规范化
　　在理清楚老账之后，就要建立起自己的银行和现金存款日记账，建立起规范的做账流程。最好将日常的工作做成程序化，在有可能的情况下，写下工作清单和说明。这样在以后自己交接工作的时候就会比较轻松了。
　　所以，当财务交接工作面对错账乱账的时候，需要有比较多的耐心对账目进行逐个的清理。同时要做好自己工作的规范化，也让自己的＂下一任＂能够受益。
　　我现在正好遇到这样的事情，我们单位会计走没有任何交接，现在一个会计新手弄不清楚，领导安排我帮忙，七八年的帐没有登，登完之后发现很多帐都对不起，现在和那个新手会计正查账调账，非常头疼，根据出纳的结账单才把银行帐和现金帐调正确（这还算轻松点的，毕竟有出纳的明细帐），目前正核对应收票据，应收票据余额和票据实物金额和票据明细台帐三者都不相符，更头疼，现才把收到的票据全部找出来入账，正在逐笔对流向，打算应收票据对完了，再着手往来账，工作量相当的大，会计工作是连续性的，没什么简洁的办法，对账的时候倒推起对，直到对起为止。
　　第一：应收账款具体有哪些没收回来，老板应该有数，先确认哪些款未收回，挂应收。
　　第二：排除了未收回的账款，剩下的金额，只能慢慢通过银行对账单等补齐，如果是现金收款的，也确认有收回的，应收账款减少。慢慢把这个数额补清楚。