走1039可以低成本利润回流？洗洗睡吧

　　最近有些卖家说正在走或计划走1039，理由是：成本低，钱可以直接安全回到我的账上。
　　今天Kristy给卖家提个醒：
　　1）1039成本并没有卖家想象的低！
　　2）1039存在一定的风险，走它需谨慎！
　　总之我们一般不给卖家推荐1039，这种有风险的操作，将来若哪个客户暴雷了，卖家损失，我们也无颜面对信任我们的卖家朋友们。下面说说原因吧。 一、1039真的是你理解的那样吗
　　首先我们来说一下1039到底是什么，现在受到一些宣传影响，有些人以为1039就是国家给跨境电商开的合规＂口子＂，跨境电商想要搞利润回来最好的方式就是走1039，这其实是大大误解了。
　　1039，学名＂市场采购＂，是2014年海关总署推出的一种特殊的海关监管方式：
　　市场采购贸易方式（海关监管代码1039）是指，由符合条件的经营者在经国家认定的市场集聚区内采购的、单批次报关单商品货值15万（含15万）美元以下，并在采购地办理出口商品通关手续的贸易方式。
　　1039出台的背景是源于国内一些【市场聚集区】（比如义乌小商品城、花都皮革城、泉州石狮服装城等）里很多小商户 ，由于＂货散、单小、品种又多＂，一来不好找物流商拼柜，二来由于自己没有出口能力和资质，还得委托外贸代理商出口，出口和回款都比较麻烦，三来确实也不好解决增值税发票问题。
　　而1039的特点，正好解决了他们的难点：
　　1、1039可以让这些小商户的散货出口更方便，可以直接拼柜，通关也方便快捷；
　　2、1039的收汇方便，外商可以回款至外贸代理商，也可以直接回款给那些市场聚集区的经营者（商户），这样这些商户出口和收汇方便多了。如下图：
　　二、现在1039政策被滥用情况比较普遍，卖家使用需谨慎
　　目前使用1039有几个坑，卖家要特别谨慎：
　　坑1：现在存在大量＂硬靠政策＂的问题：
　　上面的图可以看到，1039针对的是＂市场聚集区＂里的商户（多指个体工商户）出口，但现在有些地方的1039是这样的：你来我这儿注册一个个体户，也不用实际租地址，挂靠一下就行了，一年挂靠费很便宜，一两千或者几千块就搞定了。在当地注册一个个体户，就算是入驻了，这种＂硬靠政策＂的做法，很可能给自己未来埋下地雷。
　　坑2：目前市面上的1039存在大量＂高报＂的问题
　　什么叫＂高报＂？比如100w的货值，出口价算他个200w-300w！毛利高达50-67%！跨境电商或外贸行业平均利润有这么高吗？
　　为啥要这样＂高报＂？很简单，从卖家走1039的初衷来说，很多卖家走1039都是为了＂回利润＂，为了多回利润，不得已高报。
　　如果按正常的加成10%-30%，那基本回不了多少利润！如果要注册多家个体工商户，这个成本又升高了，所以，能报高点就报高点吧…
　　这种＂高报＂严重脱离实际业务情况，如果您有这种情况，那Kristy劝您还是好好规划规划吧！
　　坑3：＂核定征收＂的风险不可小觑：
　　1039出台的目的是解决市场聚集区的小商户的通关难点的，但目前外界大多数对它的关注点在于所得税＂核定征收＂，意思是不用发票，可以直接按5%-10%的利润率来核定利润，然后再按5%-35%的＂个税-经营所得＂的税表来计算税额。甚至个别地方一分钱税都不用你交。
　　听起来好像很诱人，但许多卖家都是被告知＂不用去xx市场实地经营，直接在那儿注册个体工商户，就可以了＂这种＂硬靠政策＂的方式去走1039的，实际上卖家的业务并不是小商户，而是体量超大的有限公司！并不在【市场聚集地】经营，而且实际人员和仓库规模远远脱离了个体工商户的实质。
　　有些卖家为了＂多回利润＂，还不得不注册多家个体户用来走1039，这样相当于把自己的业务人为＂拆分成＂了众多个体户。天虹商场把货架一个个拆开就跟楼下的小卖铺一个样？和平饭店每道菜拆开报税跟煎饼果子摊一个样交税？您觉得这合理吗？
　　这种以避税为目的的＂转嫁＂手段，若未来被查，是否会视同＂公司收入＂，按收入或核定利润的25%补企业所得税，并按20%补个人所得税，以及相应罚金滞纳金？这都是存在的潜在风险，卖家需提前考虑。跨境电商卖家是经不起这样的风险的。
　　千万别忘了薇娅以及后来众多网红的前车之鉴，被罚13个亿，主要原因就是薇娅通过一系列手段，将原本要交的个人所得，变成了自身经营所得，利用核定征收等＂政策＂少交了几个亿的税。最后薇娅的老公发的声明还把责任推给了＂税务筹划机构＂。
　　但真正需要补税的时候，谁会帮自己出钱？结果呵呵了，负责任的还是卖家自己。如果觉得查税仅仅针对影视行业，也千万不要忘记当年霍尔果斯是著名的＂税收洼地＂，大量艺人、其他行业企业主在那里＂开设企业＂，最后在2020、2021年引发国家关注，大量稽查案件公布，也有大量影视及非影视行业都纷纷主动补税（当然，自己补税也少不了罚款和滞纳金）。
　　跨境行业一直不易，且行且珍惜。
　　坑4：这个政策真的是＂政府支持＂的吗？
　　一些要磨刀霍霍准备走1039的卖家都表达了同一个观点：xx说了，核定征收是税务都默许的，这肯定没问题。呵呵了，税务可能只是暂时没有时间管这块，未来会不会回过头来稽查，谁知道呢？
　　而且前面说了，大部分卖家都是＂硬靠＂的个体工商户，并不是真的个体工商户，现在税务没说有问题，不代表未来没问题！
　　通过好好税务规划，能梳理好业务流程，而且税务成本也是大部分卖家能接受的，好好地阳光大道不走，为何要走这样的小道呢？
　　坑5：万万要小心这里面的法律风险
　　本来卖家是用有限公司经营的，现在变成了个体工商户走业务，大家都知道个体工商户是承担无限责任的，未来若涉及任何风险，都要用投资人（相当于股东）或经营者的家庭财产来承担责任，您可不想让自己的家庭行走在钢丝上吧。Krsity也顺带说一下，目前我们给卖家搭的架构，有各种有限公司可以做到风险隔离墙的作用，并且，真正搭建好上层架构，老板的个税问题也可以有效降低！ 三、1039成本真的低吗？
　　这里抛出个计算，很多卖家是因为1039:＂便宜＂才走的，但1039真的＂便宜＂吗？
　　我们来算个账：
　　1）走1039首先有个注册+代理记账的费用，大概1.5w-3w；
　　2）另外有很多代理还会收＂管道费用＂（还记得1039需要用贸易代理商出口吗？就是那个代理商的费用！），便宜的在出口额的千几，贵的我们见过甚至有3%的；
　　3）最后就是个体工商户核定后交的个税了！假设一票货成本为220w，出口额450w来算，假设核定利润率为5%，那就是22.5w的核定利润，按照＂个体工商户经营所得＂的五级累计税率表：=22.5w*20%-1.05w=3.45w，大概是＂回的利润＂的0.8%（3.45w/230w=2%），
　　再加上部分代理会收的＂管道费用＂5‰-3%，还有第一年的注册费用（您注册一家，对方就赚一家）， 综合估计，费率起码是＂回的利润＂的4%以上 （管道费用按1%算，450w*1%/230w=2%，再加上税费2%）
　　（注意，有些地方可能不收取管道费，但需要走指定物流渠道，在那儿变相也把管道费收回来了）。
　　目前我国小微企业100w利润以内2.5%，300w利润4.17%（100*2.5%+200*5%），利润再大些还有其他方式承载。
　　有些人说小微企业政策再好，钱也没到我个人手上，1039可是到了我个人账上！但实际上，我们做好整个盘子的深度股权架构设计，一样能大大降低个人分红实际税负。 四、写在最后
　　总结一下：
　　1、1039目前或存在大坑，卖家在走之前一定要谨慎再谨慎！ 本来是大规模的有限公司而＂伪装＂成个体工商户，＂硬靠＂政策，再加上可能的＂高报＂行为，这里可能给自己埋下很多雷。
　　2、并且， ＂核定征收＂本来就是动了我国一直以来＂以票控税＂的基石，少量地区核定征收出台只是为了解决当地部分小商户的问题，而不是给全国各行各业去用的，盲目听信外界去走，可能会造成更大的隐患。
　　3、1039的实际成本并不是卖家想象中那样低，要相信， 我国现在对中小企业有着非常多非常优厚的政策，好好用下来，综合税负是大部分卖家可接受的范围之内，不一定非要走1039。
　　还是那句话，有好好的方式可以规划税务问题，建议卖家慎重选择1039这种目前看来有风险且被滥用的模式（当然，要是您真的是个体户，那完全可以去走）。
　　有关跨境财税合规问题，若想交流探讨的，可以点击头像联系我。