企业年金怎么缴纳，收益如何，如何领取？一文读懂

　　作 者丨边万莉
　　编 辑丨周鹏峰
　　最近，小编的一个朋友说公司准备交纳企业年金，但大部分人都不了解到底企业年金怎么缴纳，怎么领取，划不划算。借此契机，我们今天来聊聊关于企业年金的那些事。
　　前一段时间，由21世纪经济报道联合蚂蚁集团投教基地联合推出的《养在未老时》投教专题，着重向大家介绍了我国养老体系的第一支柱（基本养老保险）、第三支柱（商业养老保险、个人养老金等）。今天，本期内容将主要围绕第二支柱——企业年金展开。
　　下面我们进入正题，小编将详细地介绍企业年金的参与、运作、领取等信息，包你看明白。
　　企业年金是什么？
　　什么是企业年金？这是我们首先要了解的问题。
　　根据2017年12月人社部、财政部联合印发的《企业年金办法》（以下简称《办法》）中的定义，企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。
　　在往期的内容中，我们多次提到养老体系＂三支柱＂。其中，第一支柱是基本养老保险，是政府法律强制实施的公共养老金计划，因此这一保障广泛且普遍；第二支柱是企业年金与职业年金，是由雇主发起，企业与个人共同缴费的职业养老金计划，是基本社保之外的有力补充；第三支柱是个人储蓄性养老保险和商业养老保险，个人养老金也在此范畴。
　　不难看出，企业年金是对国家基本养老保险的重要补充，也有人称之为＂企业退休金计划＂。也被视为对职工的一种延迟支付的工资收入分配。
　　用大白话来说，企业年金可以让我们多一份退休金，在一定程度上提高养老金待遇水平，满足大家退休后享受较高生活质量的客观需求。当然，由于同步个人也要缴纳一部分企业年金，在考虑薪酬不变的情况下，也会影响到当期收入。
　　人社部发布的数据显示,截至2021年年末，我国养老金第一支柱占比65.76%,第二支柱占比34.23%,第三支柱占比0.01%。2021年末，全国有11.75万户企业建立企业年金，参加职工2875万人。那么，企业年金是怎么运作的呢？
　　企业和职工双方通过集体协商确定建立企业年金，而后制定企业年金方案。企业年金方案应当提交职工大会或者职工代表大会讨论通过，并报送所在地县级以上人力资源社会保障行政部门。方案内容包括9个方面的事项：参加人员、资金筹集与分配的比例和办法、账户管理、权益归属、基金管理、待遇计发和支付方式、方案的变更和终止、组织管理和监督方式、双方约定的其他事项。
　　企业年金方案备案后，企业和职工（合称委托人）应当选定企业年金受托人（符合国家规定的法人受托机构或者企业按照国家规定成立的企业年金理事会，目前人社部认可的有13家公司，既有银行、保险公司，也有信托公司、专业养老金管理机构），由企业代表委托人与受托人签订受托管理合同。
　　受托管理合同签订后，受托人应当委托具有企业年金管理资格的账户管理人、投资管理人和托管人（具体名单可在人社部官网查询>>企业年金基金管理机构名单  ）  ，负责企业年金基金的账户管理、投资运营和托管。企业年金基金管理人按照国家规定分工协作，共同实现企业年金基金的依法合规运营和保值增值。
　　简单来说，企业和职工协商制定企业年金方案，并向有关部门报备后，寻找符合规定的企业年金受托人，对企业年金进行账户管理、投资运营和托管。
　　企业年金收益率如何？
　　说了这么多，企业年金收益率到底如何？我们来看两组数据。
　　人社部统计公报显示，2021年末，企业年金投资运营规模2.61万亿元，当年投资收益额1242亿元。职业年金投资运营规模1.79万亿元，当年投资收益额932亿元。
　　从往年的整体收益率来看，企业年金2018-2021年加权平均收益率分别为3.01%、8.29%、10.3%、5.33%。2007年推动移交给基金等专业机构管理以来，企业年金年平均收益率为7.17%，近10年大部分年份收益率在5%以上，只有3年收益率低于5%。如果不介意对当期收入的影响，那能为退休生活多一份收入来源，何乐而不为。那么，我们怎么才能参加企业年金呢？当前最主要的前提条件是所在企业有发起企业年金的计划。如果企业有发起，职工参加企业年金有两个必须的条件：一是与单位签了劳动合同，并且已经过了试用期；二是参加基本养老保险（也就是我们前面提到的养老第一支柱）并履行了缴费义务。
　　值得一提的是，企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。其中，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%。企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。具体所需费用，由企业和职工一方协商确定。
　　这就是说，只要满足＂企业缴纳比例不超过8%＂、合计不超过12%的条件，双方可以就具体比例分配进行协商。一般来说，单位缴纳8%、个人缴纳4%，较为常见。（PS：职工个人缴费由企业直接从职工个人工资中代扣代缴。）
　　领取企业年金有什么条件？要领取企业年金，要满足以下条件之一：
　　1、退休：职工达到国家规定的退休年龄的，包括职工因病、因伤达到社保部门规定的提前退休条件的，可领取企业年金。
　　2、出国定居：职工出境定居的，可一次性领取企业年金。
　　3、死亡：职工或退休人员死亡的，其受益人或法定继承人可一次性领取企业年金。
　　4、提前退休：因病(残)丧失劳动能力办理病退或提前退休，可以一次性或分期领取个人账户中的企业年金。
　　企业年金的领取方式有哪些？
　　一是倡导按月领取，有利于发挥企业年金长期养老保险的作用；
　　二是允许分次领取，有利于退休人员根据本人企业年金个人账户资金额，结合企业年金个人所得税政策和自己的需要，选择合适的领取次数；
　　三是保留了一次性领取方式，更加人性化，给予退休人员更多选择；
　　四是可以购买商业养老保险产品，进一步丰富补充养老保险方式。
　　企业年金三问三答
　　Q：实行企业年金后，企业如遇到经营亏损、重组并购等当期不能继续缴费的情况，怎么办？A：经与职工一方协商，可以中止缴费。不能继续缴费的情况消失后，企业和职工恢复缴费，并可以根据本企业实际情况，按照中止缴费时的企业年金方案予以补缴。补缴的年限和金额不得超过实际中止缴费的年限和金额。
　　Q：企业年金权益归属问题是如何规定的？A：职工企业年金个人账户中个人缴费及其投资收益自始归属于职工个人。职工企业年金个人账户中企业缴费及其投资收益，企业可以与职工一方约定其自始归属于职工个人，也可以约定随着职工在本企业工作年限的增加逐步归属于职工个人，完全归属于职工个人的在本企业工作年限要求最长不超过8年。（如果没有满足约定的时间，具体根据企业年金方案定。）
　　Q：离职的时候，企业年金怎么办？A：新就业单位已经建立企业年金的，原企业年金个人账户权益应当随同转入新就业单位企业年金。如果职工新就业单位没有建立企业年金的，原企业年金个人账户可以暂时由原管理机构管理，也可以由法人受托机构发起的集合计划设置的保留账户暂时管理。
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　　本期编辑 林海铭 实习生余心雨