小规模纳税人开销售发票，没有相关成本发票，企业所得税该怎么做？

　　小规模纳税人开销售发票，没有相关成本发票，企业所得税的纳税计缴方式选择，目前只有2种。具体哪一种选择更优，须看企业的具体实际情况！一、查账征收1、查账征收简介
　　企业所得税查账征收的主旨思想，是企业的应税收入减去相关成本费用，再经过纳税调整后，乘于企业的使用税率，从而计算出企业所得税的应纳税额。与核定征收最大的区别就是企业所得税税前扣除，须提供法定的扣除业务凭证，不符合扣除条件的业务凭证，不得在税前扣除！2、题中信息分析
　　题中信息：小规模纳税人开具销售发票（不开票收入也是纳税义务！），没有相关成本发票。说明企业用于税前扣除的成本发票缺失，因此该企业关于成本的税前扣除数就没有。应税所得额就趋近于开票收入+未开票收入之和。极端情况下，企业所得税应纳税额=（收入总额-期间费用）X使用税率。企业所得税明显虚高！3、税收优惠政策和建议
　　2019年关于企业所得税税收优惠政策，主要有小微企业普惠性税优。符合小微企业税收优惠条件的企业，企业所得税实际征收率：应税所得额不超过100万元的部分5%，超过100万元-300元万的部分10%！题中小规模纳税人开销售发票，没有相关成本发票，最极端的结果，开300万元以内（不超过300万元）的发票，企业所得税实际征收率5%到10%之间！二、核定征收
　　无论是公司类企业，还是适用于个人所得税的非公司类企业。选择核定征收计缴所得税，多采用预先核定所得税征收率！虽然税法明确规定了相关扣除项目和金额，但中小企业多数情况下如题中所述，没有法定的扣除凭证。应税所得额基本与收入一致。如核定10%的利润，乘于企业所得税税率25%，实际征收率2.5%！
　　三、综述
　　上述2种计税办法，经营主体应根据自身实际情况选择适合于本主体的方法。笔者个人建议，无论是何种经营主体形式，查账征收是大趋势，核定征收必将被边沿化并逐步被淘汰！再者，经营主体依法获取相关成本发票，建立健全财务核算体系，选择适当的税收优惠政策，所得税实际税负或许低于2.5%！
　　感谢邀请。关键词：小规模、没有相关成本发票
　　描述不够详尽，得具体问题具体分析，让我从以下几点说说。核定征收
　　题目所述，可知经营规模达不到一般纳税人的标准，可能会计核算不健全，成本资料、费用凭证不齐全，此情形符合适用核定征收办法的范围。
　　其中，＂开销售发票，没有相关成本发票＂，说明能正确核算收入总额，不能正确核算成本费用总额，适用核定应税所得率方式核定征收，根据税务机关确定的应税所得率核定征收，相关计算如下：
　　应纳所得税额＝应税收入额*应税所得率*适用税率  查账征收
　　若排除上述情形，属于查账征收收，比较复杂。＂相关成本＂，这里本身就没说明白，还得分情形说明！
　　企业所得税项目扣除原则强调真实、合法，并未要求一定有＂发票＂。这很关键，如人工成本，就不需要＂发票＂，真实发生的工资支出可以据实扣除。
　　若为商品销售行业，未取得相关＂发票＂，不止所得税需要进行纳税调增＂无成本发票＂部分的金额，增值税都可能比对异常，造成预警。
　　大概就是这样，太多不确定因素，恕不一一赘述。希望对您有所帮助。如有不明白的地方，可随时咨询。觉得不错，可点个赞；欢迎留言讨论。
　　既然楼主您提到了企业所得税，那么也就能判断您不是工商个体户，而是有限责任公司。注册为有限责任公司类型小规模纳税人，选择核定征收的情形并不多，所以还是重点说说查账征收的情形。
　　按照所得税的要求，确认成本必须有真实的业务凭据，这个凭据，其实不仅是发票，还可以是合同、入库单、验收单这些凭据。但是，绝大多数情况下，税务机关在稽查的时候，是优先看发票，如果没有发票，很可能会面临更多的麻烦。
　　具体到楼主您的问题，有两种处理方式。找对方开票
　　如果交易金额很大，且是因为价格等方面的考虑而主动没有要票的情形，建立楼主还是和采购方再沟通，哪怕是价格高一点，也尽量拿到发票。
　　毕竟金额约大，涉税风险也更大。如果被查到，最后很可能所有的利润都会被吃掉。
　　用其它真实的业务单据入账
　　如果金额不大，且是属于跟个人之间的交易，比如从个人手中买的旧货改造后再销售。或者从农户手中采购的农产品。
　　把之前交易的凭据保留好，做为入账的依据，包括双方的约定，付款结算凭据，验收入库的明细单。就是能证明这个业务真实的相关单据，都保留好。
　　然后，所得税税前也可以正常扣除。
　　每年的税务稽查，都会有重点抽查对象，小企业的占比相对较少。只要之前公司纳税正常，没有被纳税税务机关的异常数据库，被抽查的可能性很小。而且万一抽查到，要求做所得税税前扣除，有相关证据，至少不会被认为是主动逃税，面临的风险就小很多。
　　税务系统大数据越来越完善后，虚开发票绝对会成为被抽查的重点，所以，这一条才是企业不能触碰的红线。
　　这确实是个问题。
　　出现这种情况的比如废旧收购企业。废品都是从每家每户零散收来的，是无法提供发票的。在这种情况下，开出销售发票，确实没有成本入账。95年国家有个先征后返的政策，2004年有一个免税的政策。不过这是特殊行业。
　　所以，如果实在无法取得成本发票，那就要尽量在其他方面取得可以入账的凭证。
　　人工，比如提供劳务的单位，人工就是最重要的成本。企业为员工缴纳社保和提供各项福利，也可以在所得税税前扣除。
　　能源：各种水电汽的消耗，尽量取得发票。
　　折旧，设备更迭，折旧也是一项重要的费用。
　　另外，就是要充分的利用国家给小规模企业的优惠政策。比如销售额不超过3万元，免交增值税，那么在开票的时候，就要不超过三万元。恰当的时候，可以跟客户沟通。另外所得税国家对于小微企业实行减半征收的政策，就是利润总额减半，按照20%的征收率征收，实际税率才10%。
　　当然不同的企业，要根据不同情况去分析。会计做账要合理，更要符合税法，所谓的税收筹划就是在税法合理的范围内进行筹划。筹划的前提是合法，如果不合法，那就是逃税了。
　　当然，最重要的，即使成本高一点，也要取得合法的入账凭证。所以，规范经营是前提。
　　希望能帮到你。
　　我是简净轩语，欢迎关注交流。
　　谢谢邀请。
　　首先给出答案 ：如果你的企业是查账征收。根据税法规定，没有合法合规票据或原始凭证，相关成本不得在税前扣除。也就是说，没有取得相关票据，税局不认可这部分成本，需要全额调增应纳税所得额 。如果还在汇算清缴期间内，能够补到相关发票。可以和税局沟通，看其是否同意你税前扣除。（核定征收另当别论）
　　接着啰嗦一下：中国以票控税 。如果企业正常经营，在有收入的同时，应该有完整的成本事项，比如：房租、水电、人工、产品（零件）购进成本等等。一般除了人工成本没有发票外，其他常见成本费用项都应当会取得发票。 税局见发票和其他辅助资料才会认可这些成本。所有成本项没有发票，这个你没法和税局解释，只能调增。
　　最后提醒一点：现在开票系统升级后，发票都带商品编码。税局对一个企业的商品进出情况了如指掌。如果你是商品生产或流通企业，以后还要想好怎么跟税局解释发票的问题：为什么发票只见开出，没见接收？交易到底是不是真实存在的？是还好说，大不了多交点税；如果不是……以后千万不要以为没虚开专票就没事……
　　班门弄斧，请大神指教！
　　企业所得税，说白了就是，销售价格减去成本价后，企业应该交的税钱。销售价格定了，你没有成本发票，你的成本小了，交的税自然多了，而且根据企业性质不同，税率也就不同，一般企业所得税率25%，小微企业所得税20%，高新企业15%。
　　上面一段说的太＂虚无缥缈＂了，下边来点实际的，针对题主的问题，得具体问题具体分析，小规模纳税人企业所得税，分为查账征收和核定征收，需要分情况去对待：
　　一、核定征收
　　按照规定，对于一些会计核算不健全，成本资料、费用凭证不齐全，可以申请实行企业所得税核定征收办法。
　　题主说的＂开销售发票，没有相关成本发票＂，那说明收入能核算准确，如果申请了核定征收的话，税务会通过核定应税所得率方式核定征收，应税所得率一般为8%，通用税率为25%，就是咱们通常说的＂两个点的企业所得税＂，比如：你开不含税销售发票400万元，应纳所得税额＝应税收入额*应税所得率*适用税率=400*8%*25%=8万元=400*2%。
　　请注意，如果你属于小微企业，同样适用优惠政策，千万别忘了享受。
　　二、查账征收
　　如果你的小规模公司的企业所得税，实行的是查账征收，这就相对麻烦了，因为你没有成本发票，所以你的利润就大了，而查账征收下的企业所得税应纳税额是与利润成正比的。有销售，成本取得不了发票，要先分析为什么取得不了成本发票，无非两个原因，老板不要发票和收款方不给发票，针对这两个原因，你需要：
　　1、针对＂老板不要发票＂，规范化管理，尽可能多取得成本发票
　　很多小规模公司，之所以没有成本发票，很大程度上是老板的经营理念不对，总认为价格如果低点，要不要发票无所谓，加上管理不规范，经常有员工拿张白条就来报账了，老板大笔一挥，直接签字报销了，这些白条都是不能在税前扣除的，导致企业所得税税负升高，老板等到交企业所得税时才知道心疼！
　　这种情况下，一定要及时规范管理，老板不要再贪小便宜了，员工能取得发票的坚决要凭票报销，自上而下，尽可能多的取得成本发票；
　　2、针对＂收款方不给发票＂
　　这种情况下，要测算不要发票的税收风险，如果不要发票绝对合适，那可以不要发票，否则的话，简单粗暴，建议更换供货商！
　　小规模纳税人虽然规模小，但是有真实的销售，没有成本发票，确实是个大问题，无论怎么样，都不要隐瞒收入，否则一旦被查处，不仅要补交税款，还要加收滞纳金，并处以罚款，得不偿失！
　　我是财税小青年，希望我的回答能为您提供些许帮助！
　　企业支出成本费用没有发票怎么处理呢？
　　先解决第一个问题：没有取得进货发票，能开销售发票吗？是否属于虚开发票呢？
　　根据国家税务总局公告2014年第39号《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》规定：＂对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的，不属于对外虚开增值税专用发票：
　　一、纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务；
　　二、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据；
　　三、纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。＂因此，若你可以开，所开具的增值税专用发票同时符合上述条件，则不属于虚开增值税专用发票。
　　先解决第二个问题：没有取得进货发票，能否所得税前扣除呢？
　　根据国家税务总局公告2011年第34号《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》第六条规定：＂企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；只要企业在2021年5月31日汇算清缴前，能够提供X电脑购进的发票，即可在企业所得税前列支，否则2020年的企业所得税汇算清缴不得扣除。
　　案例1：2021年3月3日A公司为小规模纳税人，通过公户支付给甲公司购买X电脑30万元，货物已经收到，A公司于3月20日已经销售完X电脑了，销售价格为35.35万元开具了普票，发票显示不含税金额为35万元，税额为0.35万元，截止3月末未收到X电脑采购发票，请问3月财税如何处理？
　　会计处理：
　　（1）支付货款，
　　借：预付账款30万元
　　贷：银行存款30万元
　　（2）收到货物，
　　借：库存商品30万元
　　贷：应付账款—应付暂估30万元
　　销售货物：
　　借：应收账款/银行存款35.35万元
　　贷：主营业务收入35万元
　　应交税费—应交增值税0.35万元
　　确认成本：
　　借：主营业成本30万元
　　贷：库存商品30万元
　　税务处理：只要企业在2021年5月31日汇算清缴前，能够提供该批材料的有效票据凭证，即可在企业所得税前列支，否则2020年的企业所得税汇算清缴不得扣除。
　　案例2：A公司通过公户支付给甲公司购买办公用品8000元，没有发票，有购物清单，有银行回单，请问该怎么进行财税处理呢？
　　有人就说，没发票不能入账！该怎么办呢？
　　有人把这笔支出挂在了其他应收款某某公司了，可以吗？
　　会计处理：
　　借：管理费用—办公费8000
　　贷：银行存款 8000
　　税务处理：
　　如果在汇算清缴前还拿不来发票在汇算清缴时纳税调整即可！
　　谢谢题主邀请回答此问题。其实让我回答，真的勉为其难！因为问题专业性很强，本人也没学过。所以回答这个问题，只能以一个小微企业业主，懂的皮毛知识回答。肯定不专业，敬请谅解！
　　问题提的比较模糊，只能从字面回答问题。
　　任何企业追求的都是利润最大化！企业所得税，个人理解，通俗点说就是销售价格减去成本价后，企业应交的税费。企业性质不同，税率不同，一般企业所得税率25%，小微企业所得税20%，高新企业15%。
　　既然没有产品进项发票，如果直接做企业所得税，利润就会很低。避免这种情况，我们可以增加成本，通过各种合理手段，降低利润率，最终目的就是合理避税。…
　　方法可以去交一定的费用买进项发票，也可以以招聘临时工名义，增加工资成本等等。我想做过企业的，有专业的会计，一定会有很多种办法去合理的做企业所得税帐！
　　小规模纳税人开具产品或服务发票，但没有取得成本费用发票，确实很麻烦。我们知道，企业所得税就是收入减去成本费用，且以票控税，没有取得合规合法发票的成本费用，是不可以在企业所得税税前扣除的。如果企业的成本费用没有相关的成本费用发票，那么势必导致企业应纳税所得额增加，进而多交企业所得税。
　　如何解决没有成本费用发票的问题，有如下几点建议：
　　1、有效利用国家的税收优惠政策。
　　（1）小型微利企业的税收政策。小规模纳税人企业如果满足小型微利企业的相关标准，即从事的是国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
　　满足小型微利企业标准的小规模纳税人，可以享受企业所得税优惠政策，也就是，年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际执行5%的税率；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元方部分，实际执行10%的所得税税率。
　　这项政策执行至2021年12月31日，也就是说，这项小型微利企业的企业所得税优惠政策今年末就到期了。
　　（2）申请企业所得税核定征收。核定征收企业所得税，对企业是否取得成本费用发票没有关系，只是与企业的营业收入有直接关系，无论是定额还是定率。
　　但这项政策各地执行的不一样，且有收紧的趋势。如果你所在的税务机关还在执行这项政策，应尽快向税务机关申请。
　　（3）如果小规模纳税人企业是高新技术企业，那么企业可以执行15%的企业所得税税率。
　　2、强化企业内部对索取增值税发票的管理。
　　企业没有及时取得发票，多数还是企业内部管理的问题，有的企业老板可能会说，向供应商要发票就要多加税，背着抱着一样沉，这部分的价税总是需要企业承担的。
　　我们知道，如果企业不能执行企业所得税核定征收，只能执行查账征收，那么及时获取成本费用发票就显得十分重要。如果企业没有取得合规合法的成本费用发票，那么没有取得成本费用发票部分的成本费用就变成了应纳税所得额，就需要缴纳企业所得税。
　　（1）企业对外采购业务是不是需要对方开具发票，不是业务部门说了算，而应该让财务部门与业务部门一起算算账，用数据说话，看看哪种方案对企业有利。
　　（2）企业建立及时获取发票的管理制度。在以票控税的大环境下，取得合规合法的成本费用发票对企业来讲很重要，这其中不仅对涉税有影响，或许会增加企业的税收负担，还不便于企业的运营管理，包括企业物资采购过程中的风险，以及业务人员的腐败问题等。
　　企业取得了有效的业务发票，如果与客户之间发生了纠纷，也有相关的证据；而如果没有签订合同，也没有取得发票，企业就会很麻烦，风险就是随之增加。
　　（3）企业内部凭证应有效运用，允许在企业所得税税前扣除的成本费用不仅是外部凭证，也有内部凭证。比如员工工资计算单、内部的出入库等内部凭证。
　　在此提醒的是，企业千万不要去买发票，这是虚开发票，是偷税，风险太大，金税三期（接下来的金税四期）功能十分强大，被税务机关查实，不仅补缴税款、滞纳金和罚款，情节严重的还会受到刑事处罚。
　　总之，小规模纳税人没有成本费用发票，真的很麻烦。找出没有取得发票的原因，想办法取得成本费用发票，同时用好国家税收方面的优惠政策，以此降低企业的所得税税负。
　　我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。
　　2021年2月3日
　　关于这个问题回答如下：
　　1.小规模纳税人开销售发票如果没有相关成本发票，会计核算上应根据实际取得成本结转营业成本，按实际销售收入确认销售收入，并按规定计提应纳增值税。
　　2.企业所得税这种情况建议与主管税务机关沟通能否采取核定征收企业所得税的方式，如果采取核定征收企业所得税等方式，则根据收入总额和核定的所得率计算企业所得税应纳税所得额。
　　3.如果主管税务机关按规定不予核定征收企业所得税，则根据会计核算确认的利润总额根据税法规定在会计利润的基础上进行纳税调整计算企业所得税应纳税所得额，据此计算企业所得税应纳税额。
　　4.对小规模纳税人而言，应该可以享受小微企业所得税优惠政策，企业在季度企业所得税预缴申报和年度汇算清缴时依法申报享受小微企业所得税优惠政策。