汇算清缴倒计时哪些问题我们提交申报前要注意？

　　最近，不少会计朋友都在申报2020年企业所得税，申报完成后，很多朋友会选择电子税务局提供的＂风险扫描服务＂。
　　但有朋友问到，对于扫描出的风险提示信息，是不是必须更改？多次风险扫描，会不会对企业不利？
　　在这里统一解答下：
　　1、对于扫描出的风险提示信息，可以自行确定是否调整、修改、补充数据或信息，修正后可以再次选择＂政策风险提示＂，查看是否已解决。
　　2、可以多次选择税收政策风险提示服务，系统倒是没有限制，但个人建议控制在5次以内。
　　3、税务机关反馈的提示信息，只是作为查找风险的参考，并不作为认定纳税申报表存在问题的直接依据。
　　从另一个角度来讲，即使风险提示服务没有显示问题，也并不代表这次纳税申报就一定是准确的。
　　下面看一下，粉丝朋友们反馈的出现较多的问题，一起来学习下怎么有效更改。
　　1、职工薪酬
　　风险提示：计入《A104000期间费用明细表》的工资薪金＞《A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表》中的工资薪金。
　　为什么会出现这种情况？分析可能原因有：
　　1、A105050没有包括计入成本、费用的全部职工薪酬。
　　比如，A制造企业，不仅要统计计入期间费用的工资，还要包括制造费用和生产成本的工资。B房地产企业，包括计入期间费用、开发成本等的工资。
　　2、部分工资没有通过＂应付职工薪酬＂核算。
　　比如，有的会计朋友：
　　借：管理费用-工资
　　贷：银行存款
　　如果填写A105050表＂工资-账载金额＂时，取数来源为＂应付职工薪酬＂的贷方发生额，就会导致工资统计不全，A105050的工资反而小于期间费用的工资。
　　注：《填表说明》对A105050的工资的账载金额有明确规定。包括计入成本、费用的全部工资薪金。
　　2、公允价值变动损益
　　会计小Q完成风险扫描后，收到提示信息：
　　你单位A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第8行＂公允价值变动收益＂为30000元，请核实是否在A105000《纳税调整项目明细表》第7行第3列＂调增金额＂或第7行第4列＂调减金额＂进行相应调整或调整是否准确。
　　小Q赶紧检查了一下：
　　企业持有的投资性房地产，公允价值增加了30,000.00元，会计核算通过＂公允价值变动损益＂，增加了利润总额。
　　但是，小Q忘记进行纳税调整了，因为税法上不承认这部分增加的价值。
　　注：根据《企业所得税法实施条例》第五十六条规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。企业持有各项资产期间资产增值或者减值 ，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。
　　小Q补充填写了《A105000纳税调整项目明细表》第7行，填写过程如下：
　　填写完毕后，再次进行风险扫描，系统没有出现提示了。
　　3、资产减值损失
　　这个和＂公允价值变动损益＂有些类似。
　　如果利润总额中填写了＂资产减值损失＂，但是没有进行相应的纳税调整，系统会提示。
　　注：税法规定，计提的资产减值准备金，在实际未发生资产损失时，不得税前扣除。
　　对应进行纳税调增：
　　当然，有一种相反情况，账面是冲减了计提的减值准备：
　　借：信用减值损失 -10000元
　　贷：坏账准备 -10000元
　　这种情况下，如果以前年度计提减值准备时，已经进行纳税调增，本年度冲减减值准备时，需要相应的纳税调减处理：
　　4、研发费用加计扣除的优惠
　　这一部分的风险提示，大家作为一个参考，不是绝对的。
　　如果企业享受了研发费用加计扣除75%,但是在《基础信息表》中却没有填写相应的高新技术企业证书或者科技型中小企业信息，系统后台会有一定的提示。
　　毕竟，不是所有研发支出都能享受加计扣除，必须是投入于新技术、新工艺的支出。一般企业的常规更新升级、业务流程优化，很难满足税法的规定。
　　但是，不是说享受研发加计扣除就必须得是高新技术企业、科技型企业。
　　这里想告诉大家的是，享受研发加计扣除，一定要保证研发创新活动满足税法的规定，相应的留存备查资料要齐全、真实、合理。
　　对于研发费用加计扣除的优惠，税务机关每年都会有一定的抽查比例，虚假享受税收优惠，面临补缴税款和滞纳金。最后吃亏的还是企业！
　　注：各地税收政策执行口径不同，如出现与本文不一致的，以当地税务机关规定为准。
　　关注作者，每天了解财税动态，聚焦新政热点。