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违约金VS价外费用,傻傻分不清?

  前段时间,郑爽紧急出售自己在上海刚买的豪宅,引起网友热议。
  这栋豪宅市场价约1.5亿,郑爽曾在1月8日的时候晒过照片,宣布自己要独居,并且会自己亲自装修。
  紧急售出的背后,是待支付的天价的违约金。由郑爽主演的五部待播剧和四部电影,目前都在和郑爽索赔违约金。
  根据"劣迹艺人包赔损失条款",光在待播剧方面就需要赔偿最少8个亿。在出事时,郑爽手上还有12个代言品牌,每个代言最少也得上千万,总计赔偿数额最少也得1.2亿。
  今天,我们来聊一聊违约金该怎么缴税?
  (一)违约金和定金怎么区分?
  1、定金:定金是指当事人双方为了保证债务的履行,约定由当事人方先行支付给对方一定数额的货币作为担保。
  【举例】小明和小兰签订了一份二手房买卖合同,房屋总价为300万元。
  他们约定,小明收取定金3万元,如果小兰后期反悔了,定金不退还,如果说小明的原因导致无法交房,双倍6万元退给小兰。
  2、违约金:按照当事人的约定或者法律直接规定,一方当事人违约的,应向另一方支付的金钱。
  【举例】小明和小兰签订了一份二手房买卖合同,房屋总价为300万元,他们约定,如果房产无法顺利办理过户手续的话,卖房者小明将支付小兰10万的违约金。
  (二)最多可约定多少
  违约金:根据《民法典》(2021.1.1生效),一般来说,合同违约金上限是不超过实际损失的30%。但是如果过高或者过低,可以请求法院给予减少或者增加的。
  定金:定金的数额由当事人约定,但不得超过主合同标的额的20%。
  (三)违约金的税收处理
  收到违约金,需不需要缴税?
  首先要区分,合同有没有被实际履行。
  Ø 合同还未履行
  合同交易失败或者合同取消了,违约金收入属于与生产经营无关的收入,会计上属于"营业外收入"。
  1、增值税
  合同未执行即终止情形的违约金,不属于增值税应税行为,也不构成增值税上的价外费用,不涉及增值税及附加税。
  2、企业所得税
  营业外收入,正常缴纳25%企业所得税。
  3、印花税
  不论合同是否兑现或是否按期兑现,都一律按照规定缴纳印花税。
  印花税是针对签订合同的行为征税,只要合同一旦签订,就必须履行纳税义务,不管后期合同是不是实际履行。
  政策依据——《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》:合同签订时即应贴花,履行完税手续。因此,不论合同是否兑现或能否按期兑现,都一律按照规定贴花。
  因此,合同交易失败或者合同取消了,已经缴纳的印花税是不会退税也不能申请抵减的。
  Ø 合同已经履行
  名义上是违约金,其实是属于价外费用。
  2、增值税
  已经履行了合同,随着销货款或者服务价款一并收取的违约金,属于价外费用,需要正常缴纳增值税。
  举例:A公司向老张出售一批钢材,因为老张未及时提供仓储地并收货导致A公司运费损失,A公司收取100万货款的同时一并收取了违约金10万元,那么110万元都需要申报13%的增值税。
  这种情况下还要注意,收取违约金的一方,如果未按规定开具增值税发票,会存在被税务机关处罚的风险。
  3、企业所得税
  会计上确认收入后,正常缴纳25%企业所得税。
  支付违约金,能不能税前扣除?
  1、支付的违约金,会计上作为营业外支出;
  2、如果属于商业性质的违约金,不同于行政罚款、税收滞纳金,税收上,可以凭据收据等在企业所得税税前扣除。

任性和惰性杜老师教育随笔孩子有不任性的吗?心智不成熟的孩子都任性,没错,大人还任性呢!不过,太任性了就很麻烦。我们来对比几组画面,你看哪一种更麻烦。画面中有甲乙丙丁四个学生,他们在分别完成几种作业。画面一学习是一辈子的事,保持热情和兴趣才是王道(杜老师教育随笔)学习是一辈子的事,保持热情和兴趣才是王道聊一个现象现在有些孩子的学习状况犹如一座金字塔,一二年级时堪称小学霸小名士,一路呐喊着赢在起跑线冲在前面,很生猛,很阳光,似乎人生从此就是无求明星别蹭奥运冠军的热搜了作者SYX万茜想捏孙颖莎的脸阚清子为苏炳添欢呼陈赫说女单太绝了许魏洲连发200多个哈贾乃亮说孙颖莎好样的张雨绮夸张雨霏漂亮又有实力王嘉尔恭喜张家朗夺冠杨洋恭喜杨倩夺冠陈若轩给工作人从沁园春长沙到沁园春雪在毛主席的诗词中,沁园春可谓独树一帜,国人的认知率极高,许多人都能熟练背诵,对与其相关的故事也很熟悉。沁园春这个词牌名来自一个古老的故事沁园指的是公主的园子东汉明帝为女儿沁水公主修纪念九一八从抗战宣言到出师表八年抗战,妇孺皆知,这是从1937年七七事变开始算起的,这一年,全面抗战爆发。其实,日寇入侵中国从1931年的九一八事变时就开始了就是90年前的今天。1931年9月18日,日军炸毁比较一下这两个特殊名词娘炮和当年的奶油小生有些相似,都是贬义词。这个称谓并非凭空而来,我以为它应该是久已有之的传统大众审美习惯的正常体现和延续。比如人们称赞一个人阳刚有担当,会说他够爷们,反之,对那些胆原子弹下有怨魂吗?原子弹下有冤魂吗?通常而言,从自然的生理的乃至物理的佛学的诸如此类的角度来简单判断这个字面意思,那就有,草木有情,蝼蚁有冤,何况人乎?如果再来个死杠,那更有了强盗窝里就一定没有好人如果没有妈妈那句话,可能就没有今天的我了今天是母亲节,也是我的硕士毕业独唱音乐会。在这里,我特别要感谢我的妈妈,因为我本身不是一直学音乐的,如果不是我的妈妈,我今天不可能站在这里,召开这场音乐会。自从生下我以后,妈妈没有大姐救我,我撑不住了!孕妇在马路上急产,收费员大姐出手了孕妇未到医院就在马路上急产紧急时刻停车场收费员张秀芳秒变助产师帮助孕妇顺利生产9月20日上午10点左右张秀芳在杭州岳王路石贯子巷收费点正常工作偶然转头发现一个孕妇正被人搀着张秀芳看有种学霸叫赵今麦,课堂笔记工整似印刷,难怪高考524分现在很多粉丝关心的不仅是童星未来事业发展如何,未来资源会如何,对于这些明星的成绩也非常在意,在大家眼中既然是明星就是榜样,在学习成绩上最好也能出类拔萃。赵今麦是大家所熟知的童星,她她被全网封杀,我却笑不出来郭老师终于凉了。部分网友拍手叫好,因为她太低俗太丑了。郭老师是谁?郭老师原名郭蓓蓓,是个网红。生活中她十分正常,但直播中她表情夸张动作疯魔,她张口集美,闭嘴斯到普。她靠自己独创的怪
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