抖音电商发布"抢新年货节"数据报告显示,自2021年1月4日至1月20日,首届抖音年货节总成交额为208亿。 数据显示,服装、珠宝、化妆品是抖音年货节成交额最高的三个品类。其中,羽绒服、翡翠、面部护肤品是各自品类中最受欢迎的年货。 在主播带货方面,年货节期间,带货成交额冠亚军分别是广东夫妇和罗永浩。罗永浩首次进行了12小时连播,最终成交额超2亿元。广东夫妇在1月8日的单场直播中,成交额突破了3亿。 对于高收入的网红主播,不可避免也需要承担更高的税收。网络主播们都是怎样缴税的呢? 根据主播和直播平台的签约模式不同,主要分为三种情况: 一、员工制模式 1、主播与直播平台签订劳动合同,形成雇佣关系,作为平台的员工进行直播。直播平台向主播发放"基本工资+业绩奖金"。 2、每月平台按照工资薪金代扣代缴个税。 税收分析: 1、增值税 不涉及。 2、个人所得税 工资薪金、劳务报酬、稿酬所得,特许权使用费所得都属于"综合所得",平台每月按照工资薪金所得预扣预缴个人所得税。 到了年末,年度综合所得收入超过12万元了,主播还需要在个人所得税APP上进行个税汇算清缴、多退少补。 优点:简单方便,易于操作。 缺点:这种模式通常适用于初期发展、知名度一般并且收入较低的主播。一旦后期收入大幅增长,可能将面临的高额30%-45%税负。 二、劳务关系模式 1、主播以独立个人身份开展直播业务,与直播平台仅签订劳务协议,没有雇佣关系,平台不购买社保。 2、平台按照劳务报酬预扣预缴个税,同时主播需到税务机关开具发票,同时缴纳增值税和附加税。 比如:主播在A单位任职,A单位购买社保并且按照工资预扣预缴个税,主播可以同时与直播平台B、直播平台C分别签订劳务协议,分别按劳务报酬所得预扣预缴个税。 税收分析: 1、增值税 个人如果是按次纳税,每次收入未达到起征点500元的话,不需要缴纳增值税。 如果是取得收入频率很高,可以办理临时税务登记,按月纳税,个人作为小规模纳税人,月收入不超过10万元(也就是全年不超过120万),可以享受免增值税。 2、个人所得税 劳务报酬属于 "综合所得",平台每月按照劳务报酬所得预扣预缴20%-40%个人所得税。 到了年末,主播还需要在个人所得税APP上,将在任职单位的工资收入和直播平台的兼职收入合并起来,汇算清缴、多退少补。 优点: 1、形式灵活,适合兼职主播。 2、直播平台不需要购买社保,节约成本。 缺点: 1、劳务报酬前期预扣预缴率20%-40%,高于工资薪金的预扣预缴率,汇算时面临退税,占用了前期资金。 2、对于平台来说,个人可能不愿意去税务代开发票,平台需要申请集中去税务机关代开发票,解决单个人去税务开票的繁琐。 三、个人工作室模式 主播个人成立工作室,与直播平台签订业务合同,工作室与直播平台属于业务合作关系。 1、增值税 对于小规模纳税人来说,月销售额未超过10万元(或者季度销售额未超过30万元)的,可免征增值税。 2、个人所得税 工作室通常是个体工商户或个人独资企业形式,按照生产经营所得去计算缴纳个税。 计算公式: 全年应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失; 应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。 各地对于个体工商户、个人独资企业也有很多优惠政策,如果能争取到核定征收的话,综合税负可以进一步降低到1%-8%。 但是核定征收有地区限制,可以核定征收的地方大多在一些经济开发园区,具体要以当地规定为准。 优点: 1适合高收入的网红主播,比起工资薪金、劳务报酬所得动辄30%-45%税负,税负大幅度降低,也是大部分网红主播首选的节税方式。 2、享受园区的各项优惠,成立在部分招商引资的园区,还可以享受财政税收返还。 缺点: 1、工作室需要开票给平台,需要自行财务核算,定期需要申报缴税。 2、核定征收有地区限制,并且同一地区的核定政策可能也是不稳定的。