中道财税:房地产建筑业财税问题解决专家 刚刚,一公司因异地缴纳社保,被判违法!即日起,企业这9种情况不要再有了,6种"避税方法"查到必罚!更重磅的是…… 01
判了!异地缴纳社保违法! 刚刚!一公司因异地缴纳社保被判违法!我们一起来看看怎么回事? 案件经过: 一、一员工向社保中心投诉 大某国际公司(注册地北京)员工,向社保中心投诉公司未为其缴纳社保。 二、公司向人社局提出行政复议申请 人社局于2020年6月4日作出《行政复议决定书》,决定维持社保中心作出的《稽核整改意见书》。 三、公司不服,诉至一审法院 公司上诉:法律未禁止用人单位委托相关单位代缴社会保险。 一审判决:异地缴纳行为明显不符合《社会保险法》规定。 四、公司不服一审判决,上诉至北京三中院 二审判决:公司委托第三方异地代缴社保,不能取代其在社会保险登记地依法应当承担的社会保险费缴纳义务。最终, 驳回上诉,维持一审判决。 给企业几点忠告 1、一定要足额缴纳社保;以最低工资基数缴纳社保属于违法。 2、避免代缴社保;即使与员工存在真实的劳务关系,找第三方交纳也属于违规。 3、一定要在用工单位本地交纳,异地缴纳,有补缴社保的风险。 4、一定要给所有员工交纳社保;即使员工自愿放弃社保,也是不可以的。 5、社保缴纳具有强制性,一定要及时入社保。 02
社保严查开始 这些情形不要再有了! 自社保全面入税后,监管力度越来越大! 一、警惕!这7种情况将被严惩! 1、按最低工资缴纳社保; 2、员工自愿放弃社保,单位就不给交; 3、试用期不用交社保; 4、不签合同就不用交社保; 5、上下班路上摔伤都算工伤; 6、单位必须为法定代表人缴纳社保;(取决于单位与法定代表人是否构成劳动关系) 7、挂靠社保;个人找挂靠单位代缴社保,实质没有与该单位存在劳动关系,这是不合法的。 二、注意了,6种避税方法查到必罚! 1、用"非全日制"代替"全日制"用工,规避社保。 2、改变员工身份,让"正式员工"变成"临时工"。 3、降低月度工资发放,增加年度绩效支付。 4、降低员工"名义工资",增加员工费用报销。 5、让员工签订"放弃社保缴纳"承诺,规避社保缴纳。 6、拆分工资,部分用现金,部分用银行代发工资,人为降低社保基数。 三、多部门联合惩戒,9种情形不要再有了 03
社保违法成本巨大! 04
社保税会处理 一、税务处理 注意: 1、社保准予税前扣除指的是单位缴费部分,对于公司替个人承担的部分不能税前扣除。 2、企业所得税上工资薪金总额不包括社保及公积金。 二、会计处理 计提: 借:管理费用-社保(单位承担部分) 贷:应付职工薪酬-社保(单位承担部分) 缴纳社保: 借:应付职工薪酬-社保(单位承担部分) 其他应收款-社保(个人承担部分) 贷:银行存款 发工资: 借:应付职工薪酬-工资(应发) 贷:其他应收款-社保(个人承担部分) 应交税费-应交个税 银行存款/现金(实收) 05
一图掌握社保相关事项