税局刚明确！今天起，不想被罚，企业注销必须按这个来

　　今天起，不想被罚，企业注销必须按这个来！大家一定要重视，已有多家企业被查被罚！ 企业注销还需要查三年账吗？
　　注销惨案！多家企业被查！
　　近日，福州税务接连发布了多个对失联企业的《税务处理决定书》，其中，多家企业居然已办理了税务注销登记手续！  这些被查企业中，有些是因为上游企业数据异常（如水电费发生额与收入不符）被顺藤摸瓜查到虚开发票；有些是因为金税三期系统对比异常被发现偷税漏税；还有贸易公司骗取出口退税……
　　公司都注销了怎么还会被税务稽查？
　　实际上，税务注销时，税务局除了会关注财报、开票情况之外，有些地方的税务还会 利用大数据系统进行一次风险扫描 ，如果发现严重问题可能会直接推送给稽查部门！
　　所以，企业在注销时如果没把问题清理完，注销后又被税务局稽查就不足为奇了~
　　经营不下去，要不要注销？
　　有人说，原来注销这么麻烦，那不经营的公司就不注销了，放着自生自灭不就行了~
　　不注销也不年检不报税，后果就是进入＂黑名单＂，相当于被关进了小黑屋，放任不管后果很严重：
　　01
　　行政处罚
　　1.《公司法》第二百一十一条第一款规定，公司成立后无正当理由 超过六个月未开业的 ，或者 开业后自行停业连续六个月以上的 ，可以由公司登记机关吊销营业执照。
　　2.《中华人民共和国公司登记管理条例》第六十八条，公司成立后无正当理由 超过6个月未开业的 ，或者 开业后自行停业连续6个月以上的 ，可以由公司登记机关吊销营业执照。
　　02
　　公司黑名单
　　未在规定时间内注销的企业会被工商部门拉进黑名单，以后该企业要去工商、税务办理任何事务都会经历严格的筛选审核。
　　03
　　法人黑名单
　　1.被吊销企业法定代表人、股东会被工商局列入黑名单， 在3年内无法使用自己的名义再注册公司。
　　2. 税务则永久被列入监控黑名单 ，如再注册公司，将被税务机关追溯补税罚款。
　　银行个人信用记录不良将 保持七年 ，而且要被罚款；个人信用记录不良将进入征信系统，对本人以后银行贷款、出国等都会有所影响。
　　除此之外，还有与生活相关的受限，比如，法人不能领养老金；法人不能贷款买房、移民；甚至还影响子女教育或者择业等等。
　　因此，为避免带来不必要的麻烦，公司注销应依据相关规定严格执行，不可懈怠。
　　注销前要处理的5大税务问题！
　　01
　　账面有存货，但无实物
　　一般情况下，存货账存实无的原因有两种：
　　1、存货已经销售
　　已经销售的货物不做账、不开发票，隐瞒销售收入，同时销售成本不结转，导致账面存货数大于实际库存数。
　　该行为涉嫌偷税，有此情况的企业要当心了，需马上进行自查，并补缴增值税、企业所得税等税款，被税务查到就后果严重了！
　　2、存货已经损毁
　　存货损毁需查明原因，如果有充分证据证明属于合理损耗，那么增值税无需处理，损失也可以在企业所得税前扣除；
　　如果是非正常损失，增值税进项不得抵扣，企业所得税前扣除也有条件，具体规定如下：
　　非正常损失：是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉变以及因违反法律法规造成火舞或者不动产被依法没收、销毁、拆除的损失。 增值税：其进项税不得抵扣。已抵扣进项税的，需做进项税额转出。 企业所得税：企业发生的与取的收入有关的合理的损失，减除责任人赔偿和保险赔款的余额，依照规定税前扣除；罚金、罚款和被没收财务的损失，不得税前扣除。  02
　　账面有存货，但过期了
　　1、作为资产损失处理
　　属于生产经营活动中实际发生的资产损失，准予在企业所得税前扣除； 增值税进项的处理分下列两种情况：
　　增值税： 非正常损失：因管理不善造成被盗、霉变、丢失的损失。不得从销项税额中抵扣，需做进项税转出处理。 正常经营损失：过保质期。可以从销项税额中抵扣，不需要做进项税转出处理。  2、低价销售
　　通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的，一般可视为有正当理由的低价销售行为，不会被税务局视为价格偏低而进行核定。
　　03
　　增值税有留抵不能退
　　根据财税〔2005〕165号的规定，企业注销后，存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额，税务机关都是不予退还的。
　　企业可以将货物销售给关联公司，这样就产生了销项税，同时给关联公司开具了进项发票，就将留抵的税额转嫁给了关联公司。
　　但是，需要提醒注意的是：与关联公司之间的交易必须有合理的商业目的，且价格公允，否则，可能会被认定为虚开发票噢！
　　04
　　老板、员工从公司借款未还
　　借给个人股东：依照＂利息、股息、红利所得＂项目计征个人所得税。
　　借给企业员工：按照＂工资、薪金所得＂项目计征个人所得税。
　　因此，企业注销前一定要好好自查一下＂其他应收款＂等往来科目。
　　05
　　印花税未足额缴纳
　　印花税的征税范围非常广泛，购销、租赁、注资、营业账簿等都涉及印花税。
　　而这平时不起眼的小税种在注销的时候通常会被税务局翻个底朝天。
　　注销时，一定会查三年账？
　　@正在注销路上奔波的小伙伴，小编总结了企业注销最常见的4个问题供参考：
　　1、我目前是非正常户，如果注销应该怎么办？ 先解除非正常户，变成正常的状态再办理注销。
　　2、企业现在准备办理注销，但发现上个月进项认证多了，有留抵退税额能申请退税吗？ 根据财税[2005]165号规定，企业注销后，期初存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额，税局都不再退还的。
　　也就是说，注销后，留抵税额不能退税。或者企业可将相对应的进项税额的货物销售给关联公司，产生销项税，同时开专票，将留底的税额转嫁给关联公司。
　　需要注意的，和关联公司是要有真实交易，而非虚开！
　　3、老板是自然人股东，不想经营了，股权转让合适还是注销合适？ 各有利弊。我们从三个角度具体分析下
　　1）流程的角度讲，股权转让的流程较为简单；2）从税收的角度讲，如果选择注销，公司账上的存货、固定资产等需要处置，处置环节会涉及税收，股权转让暂时不涉及这些税收；3）从账务处理的角度讲，股权转让后原公司的账还继续保留延续，一些历史遗留问题仍然存在。
　　4、注销时税务要查三年的账吗？ 不一定。
　　目前税收法规并没有明确规定公司注销时必须查账，要视企业的具体情况而定。
　　之所以有查三年账的说法，是因为《税收征管法》第五十二条对税款追缴期有规定：
　　＂因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。＂
　　最新注销流程！
　　如果没有找到接盘侠，并且公司确实不想经营了，那注销就是最妥当的选择。
　　公司注销就是把原有公司在工商、税局、银行等一些信息、证件全部注销删除，原公司彻底不存在，对企业法人及股东，不会留下不良记录，无后顾之忧，日后想再开办新公司也方便。
　　我们看看公司什么情形下会选择注销，注销又有哪些法律依据以及注销流程吧。
　　01
　　公司注销的7种情形
　　02
　　注销法律的依据
　　根据《中华人民共和国公司法》第一百八十四条、第一百八十五条、第一百八十六条、第一百八十七条、第一百八十八条、第一百八十九条规定，注销公司依法依照如下步骤组织清算后，方能办理注销登记，公告终止公司。
　　1.依法成立清算组2.公告并通知债权人申报债权，依法对债权进行登记3.清算组接管公司，展开清算工作4.清算组全面清理公司财产、编制资产负债表和财产清单5.清算组制定清算方案，并报股东会、股东大会或者人民法院确认6.根据股东会、股东大会或者人民法院确认的清算方案分配公司财产7.制作清算报告，报股东会、股东大会或者人民法院确认后，申请注销公司登记，公告公司终止
　　03
　　注销分类具体的流程
　　1、适用于简易注销的情形：
　　2、除此之外其他情形适用于一般注销
　　那下面讲下注销整体流程需要注意哪些问题，如下：
　　a.成立清算小组
　　制定清算方案，出具清算报告，出具清算所得税申报表。账面上的往来，剩余存货，固定资产都要进行处理；自查有无未申报的税种，尤其印花税，小税种最容易忽视，实收资本，资本公积，营业账簿，租赁，购销等重大合同都需要自查一下缴没缴纳印花税。
　　b.空白发票作废，注销税控盘
　　空白发票作废，如果是金税盘先要去税局窗口修改，再去航天信息注销税控盘。
　　c.注销税务登记
　　拿着当月，当季，当年的财务报表，清算报告，清算所得税申报表，营业执照，公章，法人章，法人身份证（具体资料咨询当地税局，地方不同会有细微差别）等资料去税局大厅办理注销。
　　d.注销工商登记
　　拿着税务注销证明，营业执照，公章，法人章等资料去工商进行注销（选择适用自己的注销形式）。
　　e.银行账户注销。
　　拿着税务工商注销证明，营业执照，法人身份证，三章（公章、财务章、法人章），银行开户等资料去银行办理账户注销。
　　f.社保、公积金账户注销
　　社保注销拿着注销通知书、居民身份证、社会保险参保登记变更注销申请表（用人单位）等资料（先咨询当地社保中心所需材料）办理社保注销。
　　公积金注销拿着住房公积金单位缴存登记注销表、单位分立、撤销、解散、破产或者被合并证明、专办员身份证件、授权委托证明材料等资料（先咨询当地公积金管理中心所需材料）办理公积金注销。
　　吊销和注销的区别
　　01
　　注销和吊销的区别
　　1. 注销：是指符合法定条件的企业经过向原登记机关申请，并经过规定清算程序后主体资格消灭。公司完全消失，法人资格合法终止，所有员工遣散，所有银行的钱收回，所有债权债务结束。注销是合法行为，也是一家公司停止经营的最终唯一结果。2. 吊销：是指企业因违反法律法规或行政规定，工商行政部门强制停止其经营活动的行为。在吊销后注销前，公司依然存在，还要承担相应的债权债务，不过不得开展经营业务。
　　02
　　吊销的后果
　　1. 法定代表人等信息会被传输到全国工商系统黑牌企业数据库，实现全国范围内监管，同步在全国金融征信系统中纳入不良记录；2. 被吊销营业执照3年内，企业的名称不能再重新使用；3. 被吊销营业执照的法定代表人在全国范围3年内都不得申请或担任其他企业的高级管理人员（担任公司的董事、监事、高级管理人员）；4. 被吊销企业的法人代表，终身进入工商系统黑名单，不得再兼任其他公司法人代表还要被列入＂黑名单＂不能设立新公司；5. 法人代表无法购买机票，不能办理贷款；6. 影响公司所有股东的信用。