今天起,不想被罚,企业注销必须按这个来!大家一定要重视,已有多家企业被查被罚! 企业注销还需要查三年账吗? 注销惨案!多家企业被查! 近日,福州税务接连发布了多个对失联企业的《税务处理决定书》,其中,多家企业居然已办理了税务注销登记手续! 这些被查企业中,有些是因为上游企业数据异常(如水电费发生额与收入不符)被顺藤摸瓜查到虚开发票;有些是因为金税三期系统对比异常被发现偷税漏税;还有贸易公司骗取出口退税…… 公司都注销了怎么还会被税务稽查? 实际上,税务注销时,税务局除了会关注财报、开票情况之外,有些地方的税务还会 利用大数据系统进行一次风险扫描 ,如果发现严重问题可能会直接推送给稽查部门! 所以,企业在注销时如果没把问题清理完,注销后又被税务局稽查就不足为奇了~ 经营不下去,要不要注销? 有人说,原来注销这么麻烦,那不经营的公司就不注销了,放着自生自灭不就行了~ 不注销也不年检不报税,后果就是进入"黑名单",相当于被关进了小黑屋,放任不管后果很严重: 01
行政处罚 1.《公司法》第二百一十一条第一款规定,公司成立后无正当理由 超过六个月未开业的 ,或者 开业后自行停业连续六个月以上的 ,可以由公司登记机关吊销营业执照。 2.《中华人民共和国公司登记管理条例》第六十八条,公司成立后无正当理由 超过6个月未开业的 ,或者 开业后自行停业连续6个月以上的 ,可以由公司登记机关吊销营业执照。 02
公司黑名单 未在规定时间内注销的企业会被工商部门拉进黑名单,以后该企业要去工商、税务办理任何事务都会经历严格的筛选审核。 03
法人黑名单 1.被吊销企业法定代表人、股东会被工商局列入黑名单, 在3年内无法使用自己的名义再注册公司。 2. 税务则永久被列入监控黑名单 ,如再注册公司,将被税务机关追溯补税罚款。 银行个人信用记录不良将 保持七年 ,而且要被罚款;个人信用记录不良将进入征信系统,对本人以后银行贷款、出国等都会有所影响。 除此之外,还有与生活相关的受限,比如,法人不能领养老金;法人不能贷款买房、移民;甚至还影响子女教育或者择业等等。 因此,为避免带来不必要的麻烦,公司注销应依据相关规定严格执行,不可懈怠。 注销前要处理的5大税务问题! 01
账面有存货,但无实物 一般情况下,存货账存实无的原因有两种: 1、存货已经销售 已经销售的货物不做账、不开发票,隐瞒销售收入,同时销售成本不结转,导致账面存货数大于实际库存数。 该行为涉嫌偷税,有此情况的企业要当心了,需马上进行自查,并补缴增值税、企业所得税等税款,被税务查到就后果严重了! 2、存货已经损毁 存货损毁需查明原因,如果有充分证据证明属于合理损耗,那么增值税无需处理,损失也可以在企业所得税前扣除; 如果是非正常损失,增值税进项不得抵扣,企业所得税前扣除也有条件,具体规定如下: 非正常损失:是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉变以及因违反法律法规造成火舞或者不动产被依法没收、销毁、拆除的损失。 增值税:其进项税不得抵扣。已抵扣进项税的,需做进项税额转出。 企业所得税:企业发生的与取的收入有关的合理的损失,减除责任人赔偿和保险赔款的余额,依照规定税前扣除;罚金、罚款和被没收财务的损失,不得税前扣除。 02 账面有存货,但过期了 1、作为资产损失处理 属于生产经营活动中实际发生的资产损失,准予在企业所得税前扣除; 增值税进项的处理分下列两种情况: 增值税: 非正常损失:因管理不善造成被盗、霉变、丢失的损失。不得从销项税额中抵扣,需做进项税转出处理。 正常经营损失:过保质期。可以从销项税额中抵扣,不需要做进项税转出处理。 2、低价销售 通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的,一般可视为有正当理由的低价销售行为,不会被税务局视为价格偏低而进行核定。 03
增值税有留抵不能退 根据财税〔2005〕165号的规定,企业注销后,存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额,税务机关都是不予退还的。 企业可以将货物销售给关联公司,这样就产生了销项税,同时给关联公司开具了进项发票,就将留抵的税额转嫁给了关联公司。 但是,需要提醒注意的是:与关联公司之间的交易必须有合理的商业目的,且价格公允,否则,可能会被认定为虚开发票噢! 04
老板、员工从公司借款未还 借给个人股东:依照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税。 借给企业员工:按照"工资、薪金所得"项目计征个人所得税。 因此,企业注销前一定要好好自查一下"其他应收款"等往来科目。 05
印花税未足额缴纳 印花税的征税范围非常广泛,购销、租赁、注资、营业账簿等都涉及印花税。 而这平时不起眼的小税种在注销的时候通常会被税务局翻个底朝天。 注销时,一定会查三年账? @正在注销路上奔波的小伙伴,小编总结了企业注销最常见的4个问题供参考: 1、我目前是非正常户,如果注销应该怎么办? 先解除非正常户,变成正常的状态再办理注销。 2、企业现在准备办理注销,但发现上个月进项认证多了,有留抵退税额能申请退税吗? 根据财税[2005]165号规定,企业注销后,期初存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额,税局都不再退还的。 也就是说,注销后,留抵税额不能退税。或者企业可将相对应的进项税额的货物销售给关联公司,产生销项税,同时开专票,将留底的税额转嫁给关联公司。 需要注意的,和关联公司是要有真实交易,而非虚开! 3、老板是自然人股东,不想经营了,股权转让合适还是注销合适? 各有利弊。我们从三个角度具体分析下 1)流程的角度讲,股权转让的流程较为简单;2)从税收的角度讲,如果选择注销,公司账上的存货、固定资产等需要处置,处置环节会涉及税收,股权转让暂时不涉及这些税收;3)从账务处理的角度讲,股权转让后原公司的账还继续保留延续,一些历史遗留问题仍然存在。 4、注销时税务要查三年的账吗? 不一定。 目前税收法规并没有明确规定公司注销时必须查账,要视企业的具体情况而定。 之所以有查三年账的说法,是因为《税收征管法》第五十二条对税款追缴期有规定: "因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。" 最新注销流程! 如果没有找到接盘侠,并且公司确实不想经营了,那注销就是最妥当的选择。 公司注销就是把原有公司在工商、税局、银行等一些信息、证件全部注销删除,原公司彻底不存在,对企业法人及股东,不会留下不良记录,无后顾之忧,日后想再开办新公司也方便。 我们看看公司什么情形下会选择注销,注销又有哪些法律依据以及注销流程吧。 01
公司注销的7种情形 02
注销法律的依据 根据《中华人民共和国公司法》第一百八十四条、第一百八十五条、第一百八十六条、第一百八十七条、第一百八十八条、第一百八十九条规定,注销公司依法依照如下步骤组织清算后,方能办理注销登记,公告终止公司。 1.依法成立清算组2.公告并通知债权人申报债权,依法对债权进行登记3.清算组接管公司,展开清算工作4.清算组全面清理公司财产、编制资产负债表和财产清单5.清算组制定清算方案,并报股东会、股东大会或者人民法院确认6.根据股东会、股东大会或者人民法院确认的清算方案分配公司财产7.制作清算报告,报股东会、股东大会或者人民法院确认后,申请注销公司登记,公告公司终止 03
注销分类具体的流程 1、适用于简易注销的情形: 2、除此之外其他情形适用于一般注销 那下面讲下注销整体流程需要注意哪些问题,如下: a.成立清算小组 制定清算方案,出具清算报告,出具清算所得税申报表。账面上的往来,剩余存货,固定资产都要进行处理;自查有无未申报的税种,尤其印花税,小税种最容易忽视,实收资本,资本公积,营业账簿,租赁,购销等重大合同都需要自查一下缴没缴纳印花税。 b.空白发票作废,注销税控盘 空白发票作废,如果是金税盘先要去税局窗口修改,再去航天信息注销税控盘。 c.注销税务登记 拿着当月,当季,当年的财务报表,清算报告,清算所得税申报表,营业执照,公章,法人章,法人身份证(具体资料咨询当地税局,地方不同会有细微差别)等资料去税局大厅办理注销。 d.注销工商登记 拿着税务注销证明,营业执照,公章,法人章等资料去工商进行注销(选择适用自己的注销形式)。 e.银行账户注销。 拿着税务工商注销证明,营业执照,法人身份证,三章(公章、财务章、法人章),银行开户等资料去银行办理账户注销。 f.社保、公积金账户注销 社保注销拿着注销通知书、居民身份证、社会保险参保登记变更注销申请表(用人单位)等资料(先咨询当地社保中心所需材料)办理社保注销。 公积金注销拿着住房公积金单位缴存登记注销表、单位分立、撤销、解散、破产或者被合并证明、专办员身份证件、授权委托证明材料等资料(先咨询当地公积金管理中心所需材料)办理公积金注销。 吊销和注销的区别 01
注销和吊销的区别 1. 注销:是指符合法定条件的企业经过向原登记机关申请,并经过规定清算程序后主体资格消灭。公司完全消失,法人资格合法终止,所有员工遣散,所有银行的钱收回,所有债权债务结束。注销是合法行为,也是一家公司停止经营的最终唯一结果。2. 吊销:是指企业因违反法律法规或行政规定,工商行政部门强制停止其经营活动的行为。在吊销后注销前,公司依然存在,还要承担相应的债权债务,不过不得开展经营业务。 02
吊销的后果 1. 法定代表人等信息会被传输到全国工商系统黑牌企业数据库,实现全国范围内监管,同步在全国金融征信系统中纳入不良记录;2. 被吊销营业执照3年内,企业的名称不能再重新使用;3. 被吊销营业执照的法定代表人在全国范围3年内都不得申请或担任其他企业的高级管理人员(担任公司的董事、监事、高级管理人员);4. 被吊销企业的法人代表,终身进入工商系统黑名单,不得再兼任其他公司法人代表还要被列入"黑名单"不能设立新公司;5. 法人代表无法购买机票,不能办理贷款;6. 影响公司所有股东的信用。