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10月征期第一天小规模季报优惠,注意防范四个小错误

  小长假已经结束  ,  接下来要认真投入到工作中啦 ~
  我们  为大家准备了 10月征期日历 ,  请收藏 ~同时提醒大家合理安排时间
  注意错峰办税哦  。
  2021年10月份各税种的申报期限
  增值税申报期限至 10月26日
  消费税申报期限至 10月26日
  企业所得税申报期限至 10月26日
  个人所得税申报期限至 10月26日
  各附征税费申报期限至 10月26日
  小规模季度销售额不超过 45万免征增值税,注意防范四个小错误!
  对于小规模纳税人来说, 10月又到了季度申报的时间,关于 小规模季度销售额不超过 45万免征增值税 的优惠政策  ,注意防范四个小错误!
  误区一
  小规模季度销售额不超过 45万免征增值税,同时也免征企业所得税。
  纠正:小规模纳税人每个季度销售额不到 45万元,免征增值税,但是不免征企业所得税。
  误区二
  小规模季度销售额不超过 45万免征增值税,免征的增值税不需要做账处理。
  纠正:小规模季度销售额不超过 45万免征增值税,免征的增值税需要做账处理。
  借:应收账款
  贷:主营业务收入
  应交税费 —应交增值税
  免征增值税的账务处理:
  借:应交税费 —应交增值税
  贷:营业外收入/其他收益—补贴收入
  误区三
  小规模季度销售额不超过 45万免征增值税,由于季度销售额不超过45万,因此成本费用不需要取得发票。
  纠正:日常发生的支出费用仍应依法取得合规票据,否则没法税前扣除,导致多缴纳企业所得税的税务风险。
  误区  四
  小规模季度销售额不超过 45万免征增值税,45万以内部分免增值税,超过部分计算缴纳增值税。
  纠正:增值税小规模纳税人按季申报销售货物销售额已超过 45万元的,不能45万以内部分免增值税,需全额计算缴纳销售货物的增值税。
  参考
  《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告  2021年第 5 号)第一条规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以 1 个季度为 1 个纳税期的,季度销售额未超过 45 万元)的,免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过 15 万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过 15 万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
  温馨提示:这些研发费用加计扣除的优惠千万别错过!
  另外,温馨提示,有研发费用的企业, 10月预缴申报企业所得税,允许提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠;制造业企业10月份预缴企业所得税即可享受研发费用加计扣除比例由75%提高至100%的优惠。
  有关 10月份执行新政的解读以及热点问题的解析,大家有疑问的可以关注《171财税情报局》栏目,10月13日下午15:30-17:00,张晓楠老师会为大家直播解读研发费用加计扣除的相关政策以及10月征期的申报热点问题。
  了解更多

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