全税种计算公式收藏

　　No.1
　　增值税
　　1、一般纳税人
　　应纳税额=销项税额—进项税
　　销项税额=销售额×税率
　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
　　2、进口货物
　　应纳税额=组成计税价格×税率
　　组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）
　　3、小规模纳税人
　　应纳税额=销售额×征收率
　　销售额=含税销售额÷（1+征收率）
　　No.2
　　消费税
　　1、一般情况：
　　应纳税额=销售额×税率
　　不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）
　　组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）
　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
　　组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）
　　组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
　　2、从量计征
　　应纳税额=销售数量×单位税额
　　No.3
　　关税
　　1、从价计征
　　应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
　　2、从量计征
　　应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
　　3、复合计征
　　应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
　　No.4
　　企业所得税
　　应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
　　应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额
　　应纳税额=应纳税所得额×税率
　　月预缴额=月应纳税所得额×25%
　　月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
　　No.5
　　其他税收
　　1、城镇土地使用税
　　年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率
　　2、房产税
　　年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%
　　或年应纳税额=租金收入×12%
　　3、资源税
　　年应纳税额=课税数量×单位税额
　　4、土地增值税
　　增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目
　　应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）
　　5、契税
　　应纳税额计税依据×税率
　　二、应纳税额的计算公式
　　No.1
　　增值税计算方法
　　1、直接计税法
　　应纳增值税额：＝增值额×增值税税率
　　增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额
　　2、间接计税法
　　扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率
　　（1）购进扣税法
　　扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额
　　（2）实耗扣税法
　　扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额
　　一般纳税人应纳增值税额
　　一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额
　　◆销项税额＝销售额×税率
　　销售额＝含税销售额/（1＋税率）
　　组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）
　　◆进项税额
　　不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
　　小规模纳税人应纳增值税额
　　小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率
　　销售额＝含税销售额/（1＋征收率）
　　销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）
　　进口货物应纳增值税额
　　进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率
　　组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税
　　No.2
　　消费税额
　　1、从价定率的计算
　　实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率
　　（1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)
　　（2）组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）
　　（3）组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）
　　（4）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额
　　（5）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）
　　2、从量定额的计算
　　实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额
　　No.3
　　企业所得税额
　　应纳税额＝应纳税所得额×税率
　　应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额
　　应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
　　利润总额＝收入总额－成本、费用、损失
　　1、工业企业应纳税所得额公式
　　工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
　　利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
　　营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用
　　产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加
　　其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加
　　本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额
　　本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用
　　2、商品流通企业应纳税所得额公式
　　应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
　　利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
　　营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失
　　主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入
　　商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加
　　商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让
　　3、饮服企业应纳税所得额公式
　　应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
　　利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
　　营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本
　　经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－税金及附加
　　营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额
　　No.4
　　土地增值税额
　　1、一般计算方法
　　应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率
　　某级距土地增值额×适用税率
　　土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额
　　土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额
　　2、简便计税方法
　　（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的
　　应纳税额＝土地增值额×30%
　　（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的
　　应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05
　　（3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的
　　应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15
　　（4）土地增值额超过项目金额200%
　　应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35
　　No.5
　　城市建设维护税
　　应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率
　　应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额
　　应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额
　　No.6
　　资源税额
　　应纳税额＝课税数量×单位税额
　　No.7
　　车船税
　　1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：
　　年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额
　　2、年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额
　　3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：
　　年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额
　　载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%
　　载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额
　　4、机动船应纳税额的计算公式：
　　机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额
　　5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额
　　6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：
　　新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数
　　补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数
　　补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款
　　退还误交的税款＝已缴的误交税款
　　退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额
　　房产税额 年应纳房产税税额＝房产评估值×税率
　　月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12
　　季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4
　　No.8
　　土地使用税额
　　年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额
　　月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4
　　No.9
　　印花税额
　　1、购销合同应纳印花税的计算
　　应纳税额=购销金额×3/10000
　　2、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算
　　应纳税额=收取的费用×5/10000
　　3、加工承揽合同应纳印花税的计算
　　应纳税额=加工及承揽收入×5/10000
　　4、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算
　　应纳税额=承包金额×3/10000
　　5、财产租赁合同应纳印花税的计算
　　应纳税额=租赁金额×1/1000
　　6、仓储保管合同应纳印花税的计算
　　应纳税额=仓储保管费用×1/1000
　　7、借款合同应纳印花税的计算
　　应纳税额=借款金额×0.5／10000
　　8、 财产保险合同应纳印花税的计算
　　应纳税额=保险费收入×1/1000
　　9、产权转移书据应纳印花税的计算
　　应纳税额=书据所载金额×5/10000
　　10、技术合同应纳印花税的计算
　　应纳税额=合同所载金额×3/10000
　　11、货物运输合同应纳印花税的计算
　　应纳税额=运输费用×5/10000
　　12、营业账簿应纳印花税的计算
　　（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：
　　应纳税额=[实收资本＋资本公积账户本期增加额]×5/10000
　　（2）其他账簿应纳税额的计算。其公式为：
　　应纳税额=账簿数量×5
　　No.10
　　关税
　　1、进口关税应纳税额的计算。其公式为：
　　应纳关税税额=完税价格×进口税率
　　完税价格=离岸价格+运输费、保险费等=国内批发价/（1+进口税率+费用和利润率（20%））
　　2、出口关税应纳税额的计算。其公式为：
　　出口关税应纳税额=完税价格×出口税率
　　完税价格=离岸价格/（1+出口税率）
　　欢迎点赞收藏，后期更多干货不迷路