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未开票收入如何做账?如何申报增值税?3个案例解释清楚

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  在实务操作中,很多财务人员都会遇到未开票收入的问题,该如何进行账务处理,又如何申报增值税?用3个小案例为你解释清楚。
  01
  案例一   2019年12月,某公司(一般纳税人企业)将自产的食品作为节日福利发放给公司员工,成本为100万元,对外销售的不含税价值为200万元。   会计处理:   借:应付职工薪酬——非货币性福利 226万元   贷:主营业务收入 200万元   应交税费——应交增值税(销项税额) 26万元   同时结转相关成本:   借:主营业务成本 100万元   贷:库存商品 100万元   注意:增值税上应做未开票收入,计提13%销项税额。   政策参考:   《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:   (1)将货物交付其他单位或者个人代销。   (2)销售代销货物。   (3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外。   (4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目。   (5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。   (6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户。   (7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。   (8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。   02
  案例二   某公司2019年度收到个税手续费2120元,一般纳税人按"商务辅助服务—经纪代理服务"缴纳6%的增值税。   会计处理:   借:银行存款 2120元   贷:其他收益/营业外收入 2000元   应交税费—应交增值税(销项税额) 120元   用于相关人员的奖励:   借:应付职工薪酬—工资薪金 1000元   贷:银行存款 1000元   注意:《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》明确,经纪代理服务是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。   因此,企业代税务部门代扣代缴个人所得税属于有偿代理服务,应按照"商务辅助服务——经纪代理服务"缴纳增值税。   03
  案例三   某公司从事网上电商业务,主要是销售儿童鞋等,属于一般纳税人,2019年度含税销售收入339万元,没有开具发票,全部属于未开票收入。   借:银行存款 339万元   贷:主营业务收入 300万元   应交税费-应交增值税(销项税额) 39万元   对于企业发生的营业收入,虽然客户没有索取发票,但应依法开具发票。   1.《中华人民共和国增值税暂行条例》,纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票。   2.《国务院关于修改中华人民共和国发票管理办法的决定》第十九条规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。   第二十条规定,所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。   3.《国务院关于修改中华人民共和国发票管理办法的决定》(国务院令第587号)第三十五条的规定,纳税人应当开具而未开具发票的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。   如果今天的内容对你有启发,欢迎右下角给我点个【在看】或将文章【转发至朋友圈】   【免责声明】来源:郝老师说会计,版权归原作者所有,转载请注明以上信息,如有侵权请联系删除处理。

张智霖儿子和张智霖已经一般高,同款大长腿,海景房天价张智霖挚爱袁咏仪30年,如今儿子腿长清秀,暴露天价海景房每一个孩子对于自己的亲人都有无尽的思念,每一对父母对于自己的孩子都有无限的期望。其实父母和子女之间的这种关系是人世间最美好的熊磊父亲节发声,却遭网友吐槽不如还房,受母亲影响巨大错换人生事件一直备受外界关注,随着事情的不断发展,其中的纠葛也开始展现出来。作为姚策生前妻子的熊磊,也活跃在网络上,和许敏争夺房产归属权时,也给熊磊带来不少的热度。在父亲节当天,熊62岁毕福剑和家人合影照曝光,晚年生活舒适,离开舞台不受影响毕福剑离开舞台多年,侄子爆合影照,晚年生活方式舒适星光大道还有多少人看呢?有人说,自从毕福剑老师没有在之后,怎么看都觉得少了点什么。好似没有那种快乐,也没有那种激情了。确实如此,老儿子姚策才离世,杜新枝就一袭红裙游北京,对儿子爱不够深姚策离世没多久,杜新枝开始北京行,红裙显不妥对于每一个人都有属于自己的选择,当你选择了适合自己的生活方式,其实你就是选择了一种人生,人生无论以什么样的步骤进行,你都要对自己负责,让立威廉庆祝母亲生日,晒出家人照片,网友三世同堂啊立威廉庆祝母亲81岁大寿,与女儿母亲同框,网友是复制粘贴吗就在昨日,立威廉的罕见发动态,分享妈妈的生日照片,庆祝自己的母亲八十一岁大寿,同时他的女儿也罕见出镜,样子很可爱。而他的配在错换人生二次开庭前夕,杜家人携孙北上,是游玩或另有因?二次开庭前,杜新枝前往北京,其目地引来网友众多猜测根据网络上的说法,错换人生将于下月八日二次开庭,这次开庭对于两家人来说都十分的重要,而对于关注了这件事情的许久的网友们来说,也是极张纪中为护娇妻晒结婚证,时间亮了,就这还说合法?给没来得及吃瓜的同学们补个课9月10日,张纪中现任助理兼妻子杜星霖女士,为69岁的张纪中添了一个女儿。9月12日,张纪中再当爹的新闻被各大媒体报道,由此引发他和杜星霖是不是合法夫妻哈佛教授发现如果你的孩子有这几个特征,他可能是一个天才世界上有许多天才,有画家达芬奇和物理学家爱因斯坦,也有当今的天才钢琴家郎朗,这些孩子的成功都是父母培养出来的。一个孩子他是否是天才,或者是一个普通的孩子,家长在一般情况下是不能够很把大明王朝和雍正王朝对比,一部是茶,一部是凉白开2006年,刘和平带着他的大明王朝1566送去了重大题材办的审核专家组,专家每天看14集,不到一周,剧集审核通过。当时专家给出的评价的是该剧不论是揭示社会矛盾的深度和广度,还是对人从喜剧天才到欠债8亿,周星驰的王朝崩塌成也无厘头败也无厘头自从新喜剧之王上映之后,周星驰如今已经有2年多没有新作品面世,他本人除了拍戏之外,其他时候从来没有曝光露面过。在周星驰从影这几十年里,除了刚出道的时候拍过电视剧,其他时候他几乎从来曾仕强为什么在中国,佛教就可以传教,基督教却被禁了400年人的一生其实也就短短几十载,但是真正身处其中又会觉得这一生真的很漫长,而在这偌大的世界里想要幸福平稳地生活下去并不是一件容易的事。所以人们除了正常维持生计以外还会寻找一些自己感情上
赵丽颖取代杨颖成奢侈品新代言人,粉丝群嘲瞬间变low由于赵作品的出色表现,他最近真是红得发紫。第一,前阵子被奢侈品迪奥邀请去巴黎看演出,满是面子,似乎有好事要发生。昨天,迪奥官方微博宣布了这个好消息赵将成为迪奥在中国的品牌大使。消息杨颖亲自带娃游玩遭质疑,有人认为其在立好妈妈人设,被粉丝反驳近日,女星杨颖(Angelababy)带着儿子小海绵在迪士尼乐园现身被偶遇,从各种路透照信息来看,小海绵的身形已经明显抽高,这一幕让不少社交平台媒体转发点赞。虽然杨颖和黄晓明平日里鱿鱼游戏的爆红和年轻人的呐喊作者张丰Netflix原创韩剧鱿鱼游戏,引发了全球范围的讨论。这部讲述韩国故事的剧集,在韩国曾长期因为不切实际没人投资拍摄,现在却可能成为网飞有史以来最火的剧集。鱿鱼游戏的剧情,有有多少友友担心钢琴家李云迪以后生活费的问题呢?瘦死的骆驼比马大。李云迪违法乱纪被拘了,只是十多天的自由没了,凭借他的钢琴技艺搞培训班,给夜总会演出都有出路,生活费不存在问题。认真反省,严格修养,批评改造后,还可东山再起。这不是张召忠,金灿荣,金一南都是幽默型的专家和评论员,你更喜欢谁?三位专家都来自基层,有过出国留学经历,眼界开阔,思维敏捷,而且都很幽默,但幽默方式又有不同,中平认为张召忠将军语出惊人,让人记忆深刻金一南将军属于冷幽默,爆发力强而金灿荣院长是幽默保罗去世8年后范迪塞尔送他的女儿出嫁山西晚报讯熟悉电影速度与激情系列的朋友,一定非常熟悉家族这个词。这是扮演唐老大的男主角范迪塞尔在戏里常常挂在嘴边的一个词,也是贯穿速激系列的灵魂。这种家族的精神,不仅存在于戏里,也40岁杨蓉美丽似少女,晒庆生照大秀好身材,网友是吃了防腐剂吗6月3日,演员杨蓉在社交平台上更新了一则动态,配文称40不惑,女人如花,花似梦!当天是她40岁的生日,从照片中可以看出她状态还是非常少女,一点都没有40岁的影子。在暗红的背景之下,原来农村剧还可以这么洋气!山东推出精品鲁剧温暖的味道聚焦乡村致富大众网海报新闻记者李金珊济南报道山东省委宣传部重点扶持项目乡村题材电视剧温暖的味道正在湖南卫视热播。该剧入选了国家广播电视总局发布的20182022年百部重点电视剧目。该剧由山东影41岁蔡依林身材胜似少女,这就是运动的好处,你确定不心动吗?说到蔡依林,相信大家对她都非常的熟悉。蔡依林在乐坛上有着小天后的称号,日不落这首歌是很多人都会唱的,走在大街小巷她的歌曲都是循环播放的。蔡依林不仅发表了很多好听的专辑,而且她的身材新中国十大影后你们会怎么排名?第一个是张瑞芳。主演电影有李双双家大河奔流南征北战。第二个是白杨。主演电影八千里路云和月一江春水向东流祝福第三个是上官云珠。主演电影雷雨鸟鴉与麻雀希望在人间等第四个是秦怡。两家春女西游记安天大会上,三清竟然要拜如来,就连寿星也敢羞辱太上老君,这是作者笔误吗?看文章不能断章取义,也不能盯着哪个单字去过分解读。在西游记的安天大会上三清并没有要拜如来,寿星也并没有羞辱太上老君,所以谈不上什么笔误的问题。我们首先确定把这个问题仅仅局限在西游记